有效的风险管理与舞弊调查_公开课

课程收益:

了解职业舞弊的根源认识职业舞弊的手段和发生信号
　　掌握预防、识别和调查舞弊的方法和程序
　　风险管理与舞弊调查中的技术与技巧
　　把握舞弊审计及舞弊风险监控的方法
　　结合反舞弊举措，加强建立企业内控体制和风险管理系统

课程大纲

2002年，针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，对美国公司加强企业财务报告责任、管理层对内部控制的评价等重要方面做出了硬性的规定，该法案也对已经在美国上市的公司和拟在美国上市的公司做出了同样的要求。
　　内部控制体系被称为企业的“免疫系统”，而萨班斯法案则无疑成为了这个“免疫系统”的一针“强心剂”，本课程将展示萨班斯法案的出台背景、重要条款以及条款背后牵扯着的公司整体内控流程和财务体系的重整。
　　课程还将表明内控制度是一个帮助企业加强风险管理、提高竞争优势的有效工具，在遵循法案的同时，通过内控框架基本理论与实务案例相结合，将公司整体战略、经营环节、财务报告和评估串联起来，从而指导企业更有效的进行内控分析、设计、建立于评价，最终形成企业风险从战略到营运的立体防控格局。

舞弊审计准则与舞弊概述
国际舞弊审计准则
美国舞弊审计准则
中国舞弊审计准则
SAS NO.99定义下的舞弊发生因素：诱因/压力、机会、态度/合理化
舞弊分类
挪用资产
财报舞弊

舞弊手段揭露
传统舞弊手段
重复付款舞弊
多方收款人舞弊
虚假支付舞弊
管理层舞弊
会计报表舞弊
收入和存货舞弊
负债、资产与未充分披露舞弊
其他舞弊类型
次品舞弊
合同操纵舞弊
破产舞弊
电子商务舞弊

舞弊调查程序
深入了解被审计单位及其环境
决定介入调查的适当人选
执行询问程序
实地调查
分析舞弊内容，确定舞弊事实
提报稽核结果
完成复核并提出变革建议

风险管理与舞弊调查中的技术与技巧
撰写舞弊项目程序的重难点
关于舞弊调查中的技术应用
计算机辅助审计技术(CAATs)的概念与应用
舞弊风险监控
舞弊调查与舞弊风险分析专用系统：K-trace简介
舞弊面谈的技巧
舞弊审计侦查五法
分析性复核法
交易实质分析法
期后事项分析法
税项分析法
资产质量分析法

舞弊风险防范措施
完善公司治理结构
公司治理结构的模式
管理者选择、激励和约束
公司法人治理结构存在的问题及完善对策
股东与经理人冲突管理
防微杜渐，舞弊的日常管理手段
企业内部控制与预警信息
控制关联交易舞弊措施
完善信息披露制度
强化高管人员的财务责任教育
完善会计准则和企业会计制度
借助政府监管和司法手段

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