2010最新税务热点分析及年终汇算清缴操作实务与风险控制

【核心内容】（包含但不仅限于）
一、2010年税收新政策解读与税务热点分析
1、2010年的相关税收解读
2、热点税务问题分析与企业应用
二、企业所得税汇算存在的常见问题的分析
三、查账征收方式与核定征收企业所得税应关注的申报问题
四、企业所得税法及其实施条例的相关问题
1、关于企业所得税纳税人的判定
2、所得来源的确定问题
3、关于应纳税所得额的确定（权责发生制及配比原则的相关问题）
4、关于企业各种收入的确认问题：
1）企业所得税法规定的收入范围
2）企业所得税收入确认与会计准则收入确认的分析
5、关于销售退回、销售折让、销售折扣、商业折扣、现金折扣、返利涉及的相关问题分析
6、企业所得税视同销售问题
企业所得税视同销售与增值税视同销售的比较分析
A、市场推广过程随经营的产品或商品发出在同一发票填列与另开发票或不开具发票的
（不需要开或无法开具）：
1）发出购入的商品
2）发出自产的非同一产品
3）发出自产的同一产品〔即买一送一〕
B、市场推广过程不随经营的产品或商品发出
1）外购的商品
2）自产的商品
C、捆绑销售或成套销售涉及的视同销售问题
D、业务招待或交际应酬过程中涉及的视同销售问题
E、职工集体福利所耗外购商品及自产产品的视同销售问题
F、职工个人福利所耗外购商品及自产产品的视同销售问题
G、自产产品自用涉及的视同销售问题
H、样品涉及的视同销售的问题
I、总分支机构移送货物涉及的视同销售及异地设立仓库的涉税问题
J、外购或自产货物用于投资涉及的视同销售商品的处理
7、关于销售退回、销售折让、销售折扣、商业折扣、现金折扣、返利涉及的相关问题分析
A、关于企业所得税税前扣除问题的处理与分析
具体扣除项目的说明：
1）合理的工资薪金（含各项工资性支出、企业年金）的扣除
2）固定资产入账价值、修理费、折旧的税前扣除问题
3）无形资产摊销及商誉的扣除问题
4）投资成本的扣除问题
5）各项财产损失（含投资损失）的扣除问题
6）研发费用及加计扣除应关注的事项
7）不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，对应的折旧、摊销的扣除问题
8）免税收入用于支出所形成的费用或者财产，对应的折旧、摊销的扣除问题
9)关于利息支出、租金支出税前扣除的相关问题
10)捐赠支出的税前扣减问题
11)企业之间支付管理服务费的税前扣除问题
12)佣金的扣除问题
B、关于不得扣除项目的说明：
　1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 　
2）企业所得税税款
　3）税收滞纳金 　
4）罚金、罚款和被没收财物的损失
　5）本法第九条规定以外的捐赠支出 　
6）赞助支出
　7）未经核定的准备金支出
8）与取得收入无关的其他支出。
C、下列固定资产不得计算折旧扣除：
　1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产　
2）以经营租赁方式租入的固定资产
　3）以融资租赁方式租出的固定资产
4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
　5）与经营活动无关的固定资产
6）单独估价作为固定资产入账的土地
　7）其他不得计算折旧扣除的固定资产
D、下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
　1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 　
2）自创商誉
　3）与经营活动无关的无形资产 　
4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
五、关于关联交易的相关税务问题的分析
六、总分支机构企业所得税的汇算清缴问题
七、关于企业所得税的税收优惠政策
1）其他所得税的问题 2）关于差旅费补贴
3）关于误餐补贴 4）关于车补问题
5）关于通讯补贴问题 6）关于企业年金问题
7）关于奖金问题 8）关于旅游支出涉及的企业所得税与个人所得税问题