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本课程名称: 2010年药品生产经营企业纳税自查、稽查应对及财税处理与节税筹划高级培训班
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培训受众:
课程大纲
一、培训内容
一、药品生产经营企业的纳税困境和涉税风险控制
1、药品生产企业对药品经销企业高开票、低收款活动的财税剖析
2、药品生产企业对药品经销企业高开票、高收款、串现金活动的财税剖析
3、药品经销企业对下游通过“找票”、“买真票”串现金活动的财税剖析
4、药品生产经营企业的涉税风险控制建议和节税筹划思路
二、药品生产经营企业的增值税的纳税自查、稽查应对和财税处理方法的优化
(一)进项税额方面的纳税自查与税务筹划问题
检查四大问题:一是检查申报抵扣进项税额的购进业务、价格是否真实,是否存在虚增进项税额的行为。二是有无擅自扩大进项税额抵扣范围的问题。三是是否按照规定进行进项税转出。四是有无平销返利未作进项税额转出。
(二)销项税额方面的纳税自查与税务筹划问题
检查五大问题:
1、应税收入的真实性、完整性。比如,无偿赠送、发出试用样品、商品偿还债务、以物易物等行为是否按规定计税金。
2、销货退回或折让的处理是否符合规定。
3、是否按规定开具增值税专用发票。
4、是否存在主营业务(药品)以外的其他应税业务未申报纳税。
5、有无已出租出借柜台或并联或挂靠单位的名义规避应税收入的。
(三)免税药品的纳税自查
(四)增值税纳税筹划问题与案例分析
(五)自查和稽查中出现的问题如何进行会计处理
三、药品生产经营企业的企业所得税的纳税自查、稽查应对和财税处理方法的优化
1、应税收入的真实性、完整性的自查
2、税前列支与纳税调整的纳税自查:比如是否存在虚开服务业发票虚增成本。是否存在虚增成本、人员工资、手续费或佣金、租赁费、其他支出等行为;销售部门的工资、提成、费用,费用单据的真实性。通过设立关联的销售公司、办事处,以经费、销售费用的名义虚列支出,等等。
3、企业所得税纳税筹划问题与案例分析
4、利用会计核算技术合理平衡企业税前扣除项目
5、自查和稽查中出现的问题如何进行会计处理
四、药品生产经营行业个人所得税的纳税自查与税务优化
1、药品生产经营行业员工的个人所得税现状
2、员工的销售提成、通讯费、差旅费、年终奖金及福利费等个税问题与节税筹划
3、案例分析
培训师介绍
本课程名称: 2010年药品生产经营企业纳税自查、稽查应对及财税处理与节税筹划高级培训班
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