涉外企业必须掌握的18个特殊业务财税精解

总经理、财务总监、财务经理、税务主管、会计主管

正确理解税收政策，精准解决涉外税务问题，提高涉外业务税务规划质量，学习涉外业务处理技巧，安全降低税负。

【课程背景】
执行新企业所得税法以来，财政部国家税务总局下发了一系列关于跨境交易和涉外业务的税收文件，2010年国家税务总局与海关总署陆续增发了若干进出口文件，对以前的规定做出了新的调整，并在申报程序和申报资料上也做出了进一步规范。
出口业务操作稍有不慎不但不能免税反而视同内销，给企业带来严重税收损失；支付境外佣金、咨询费等费用稍有不慎，本不应该预提企业所得税的，可能因为政策掌握不清缴纳冤枉税。
境外融资、进口设备、接受境外设备投资、进出口打折，出口退货、境外施工、境外修理、境外服务发包、转厂业务、过境贸易、代理贸易、委托加工、收汇付汇等特殊业务是会计界最为头痛和棘手的问题。

【课程大纲】
第一讲 跨境投资的税务规划
1、介绍外资产业指导目录及指引投资产业布局
2、新形势下外资房地产的投资与融资
3、投资架构的设置与税收筹划

第二讲 跨境融资的税务管理
1、贸易融资与外汇联网监管制度
2、企业外债额度？如何超越外汇监管，境外融资？
3、案例解析：外债利息与营业税、预提所得税，计税依据，以及双边协定
4、弱化资本：外资企业是否可能 融通资金，债资比超过2：1？
5、融资租赁涉税解析

第三讲 设备进口---购买、投资、加工贸易不作价的税务规划
1、鼓励企业设备进口税收优惠
2、100％出口允许类的先征后返期待
3、如何计算优惠额度？
4、来料加工不作价设备，进口缴纳增值税的税收筹划

第四讲 设备进口---经营租赁的税务规划
1、09年的经营设备租赁进口：税负何其高
2、深度剖析“泛美航空卫星租赁案”

第五讲 机器设备修理修配的税务处理
修理物品进出境税收政策

第六讲 特许权使用费的税务处理
1、案例解析特许权与设计费的纷纷争争---信息不对称，两头沾光；合同未签好，最后落败，两头吃亏
2、如何把握混合合同（特许使用权转让，境外工业设计，境内技术服务）
3、我国首例特许权使用费预约定价案---佐丹奴案

第七讲 技术服务，咨询，设计，佣金劳务以及境外展销、广告宣传、差旅费的涉外业务
1、境外劳务营业税纳税义务变化
2、咨询费核定利润率的新税法变迁
3、佣金劳务专题
4、境外展销及广告宣传等非贸易业务的付汇要求与税前扣除凭据要求

第八讲 材料进口的税务管理
1、2009年一般贸易进口海关重点检查方向----百事可乐，联合利华走私案
2、某轮胎企业特许权使用费的完税审价案

第九讲 外籍工资薪金的税务问题
1、工资薪金的外籍个税问题
2、劳务派遣与工资薪金之争
3、董事费：工资薪金与劳务之争

第十讲 货物出口的税务管理
1、介绍出口退免税制度设计与特点
2、介绍特别关区与加工贸易设置
3、从真代理假自营出口与真自营假代理出口，看中国出口退税现状

第十一讲 劳务出口的优惠运用
介绍劳务离岸外包税收优惠试点

第十二讲 设备处置的政策解析
1、进口保税设备处置
2、使用过的旧机器设备出口政策解析
3、设备对外投资退税政策解析

第十三讲 对外投资分红抵免的税务策略
1、什么是管道公司，什么是受控外国公司
2、对外投资分红直接抵免与间接抵免的税收制度设计

第十四讲 股息红利的政策解读及税务规划
1、为什么股息免税改征税？什么是抵免，什么是饶让抵免，免税改征税对母公司影响几何？
2、08年之后的分红要征预提税，08年之前的分红是否可以继续免税？
3、09年你也搬家了吗？---郭台铭的台资变港资模式探讨
4、从际便函（2008）35号看税总立法与地方执法
5、新税法再投资退税的优惠不再，是否可以免税？
6、股息所得是否还有避税空间？

第十五讲 股权转让的政策精解及案例分析
1、介绍59号文，特殊重组对于跨境重组外转外，外转内，内转外的严格门槛
2、介绍我国建国以来最大入库4.52亿非居民预提所得税案：百威英博与陈发树裸捐门
3、巴巴多斯案----税收协定揭开神秘面纱
4、顺驰路劲基建股权转让案引发的思考与堵漏

第十六讲 并购重组的税务规划
1、外资回流中，如何解决过往享受税收优惠交回问题
2、同一控制的合并分立，优惠与亏损的承继难题

第十七讲 红筹上市的税务规划
1、红筹上市的10号令大限与曲线创新
2、红筹上市的并购之路法律障碍与税收门槛

第十八讲 涉外业务定价与特别纳税调整
1、介绍10大避税手段
2、介绍国际避税地
3、分享目前反避税立法与执法的现状
4、同期资料文档准备的要求与要点

【讲师介绍】
焉 梅：中国注册会计师，国内资深出口退税业务专家、国际贸易权威网站专家组成员，长期在全国各大省会主讲财税专题，常年担任外商投资企业协会税务顾问。精通国际财经、金融、税收政策，尤其对外资企业的税务、海关、外汇政策掌握全面，擅长税收筹划及税务风险控制。
授课特长：在出口退税和外资涉外业务领域，熟悉企业运作与税务机关管理细节，对其中的许多变革背景有着更为深刻的认识。
授课特点：善于采用大量亲身经历的策划实践案例，深入浅出的分析，来启发和开发听众的思路，并提供最新税收政策信息和切实可行的筹划方法、对策，特别是在出口退税，转让定价和非贸易付汇等领域其理论深度和实战经验有着一定的权威性，培训过数千名企业办税人员，和数百名税局退税工作人员。