2009年度企业所得税汇算清缴系列课程之一：09年企业所得税汇算清缴战略管控与操作实务_公开课

课程大纲

一、谈背景，析现状：国家财税政策走向，国内经济趋势……
二、说类型，析差异

（一）不同对象的企业所得税申报
1、查账征收的居民企业
2、核定征收的居民企业
3、非居民企业
（二）不同情形的企业所得税申报
1、月度、季度申报
2、年度汇算清缴
3、清算申报
4、关联申报

三、讲架构，析政策
以申报表为线索，运用案例，教填列技巧，串相关政策，突出新政策应用技巧。
企业所得税申报表总体填、审思路：主表是纲，附表为目，纲举目张
1、通过主表看企业概况
2、收入与成本的填审
3、费用扣除项目的填审
4、享受税收优惠政策的填审
5、投资业务的填审
6、特殊行业申报

四、授技巧，重应用
（一）企业所得税汇算清缴攻略
1、试决算技巧在汇算清缴中的应用
2、收入总额的纳税操作技巧
3、资产的税务处理技巧
4、税收优惠的纳税操作实务
5、企业重组的纳税操作实务
6、…………
（二）企业所得税与会计准则一致性和差异性分析（案例）
1、准则“谨慎性”原则、销售采取预收款方式的一致性与差异分析（案例）
2、商品采用委托代销式、商品销售折让（退回）的一致性与差异分析（案例）
3、“买一赠一”与内部处置资产的政策与分析（案例）
4、售后回购方式销售商品、销售商品以旧换新式的一致性与差异分析（案例）
5、…………
（三）企业所得税与流转税的一致性和差异分析及策划案例
1、权责发生制和实质重于形式原则的应用与分析
2、商品发出和托收承付结算的一致性与差异的分析
3、长短线应税产品（劳务）、销售（劳务）现金折扣折让的一致性与差异的分析
5、赊销和分期收款方式的一致性与差异的分析
6、所得税与流转税总分支汇总纳税的差异分析
7、…………
（四）企业所得税汇缴税前扣除的风险应对与策划技巧
1、税前列支的二个重要原则的理解和应用
2、广告费和业务宣传费列支的应对策划
3、固定资产加速折旧的风险与应对策划
4、企业工资薪金及职工福利费扣除策划
5、业务招待费纳税调整策划应对问题
6、…………
（五）09年度最新企业所得税汇缴配套法规解析
国税发[2009]31号、国税发[2009]91…………

培训师介绍

国内著名财税筹划实战专家
受聘于多家企业财务高级顾问，现任职于某省税务培训中心、高级讲师、高级会计师、注册税务师、审计师。常年担任税务系统业务培训主干课程教学，担任国家税务总局特色培训项目的教学策划与管理，在全国各地开设财税讲座几百场；为近百家企业进行税收审计和筹划。多次参加税务系统重大业务课题调研和实践，多次承担全国税务系统重大命题任务，多次参加税收案件检查，参与有关税收政策制定的调研和讨论。著有《企业会计与税法的差异及协调详解》等，长江三角洲多家财税培训机构最受欢迎的老师之一。

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