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本课程名称: 关联交易风险管理与同期资料准备
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课程大纲
上午:9:00-12:00关联交易定价 主讲:董为众 先生
1. 世界经济合作与发展组织(OECD)
2. 世界各国通过转让定价进行税务竞争
3. 美国转让定价概况――美国有形和无形资产转让八种计算交易价格的方法。美国有形资产转让5种方法,即3个交易基础方法和2个利润基础方法组成:
①.可比非受控价格法(“CUP”);
②.再销售价格法(“RPM”);
③.成本加成法(“CPM”);
④.可比非受控交易法(“CUT”);
⑤.可比利润法(“CPM”);
⑥.利润分割法(“PSM”);
⑦.成本分摊协议法(“CSA”);
⑧.其他方法(Unspecified Methods)。
4. 中国转让定价和方法
①.可比非受控价格法(“CUP”);
②.再销售价格法(“RPM”);
③.成本价成法(“CPM”)
④.净交易利润法(“TNMM”);
⑤.利润分割法(“PSM”);
⑥.成本分摊协议法(“CSA”);
⑦.其他方法(Unspecified Methods)。
5. 最佳方法选择和使用――无论何种方法必须要满足“最佳方法(适用中国)”。
6. 可比性分析――决定可比性因数
7. 成本分摊协议(“CSA”)
8. 预约定价安排(“APA”)
中午:12:00-13:30午餐、休息
下午:13:30-17:00转让定价与外国关联企业协调 主讲:董为众先生
9. 外国母公司转让定价策略
a.全球考虑
b.税务及非税务考虑
c.资金流向考虑
10. 中国分(子)公司定价
a.一般无条件接受总部安排
b.对总部转让定价策略不明确
c.财务与税务之间协调
11. 中国分(子)公司转让定价对母公司的影响
a.外国母公司转让定价相应调整
b.税务申报影响(amendments)
c.外国税务局对母公司重新调整
d.转让定价调整惩罚
e.财务报告风险(FIN 48)
f.政府间协调(competent authority)
12. 预约定价安排(“APA”)
a.单向预约定价安排
b.双向和多向预约定价安排
c.安排消除不确定因数
下午:18:00-19:30 晚宴(暂定)
第二天
上午:8:30-12:00关联交易定价和关联企业的法规释义 主讲:张颖律师
1、国家税收管辖权及OECD转让定价指南
2、中国反避税发展及当前举措
3、特别纳税调整各环节衔接
4、同期资料准备的法律意义
5、同期资料准备的难点及对操作者的水平要求
6、预约定价安排及成本分摊协议的意义及制作技巧
7、关联交易资料的法律责任
中午:12:00-13:30午餐、休息
下午:13:30-17:00同期资料准备 主讲:董为众 先生
1、同期资料准备
2、组织结构――公司全球整体结构
3、生产经营情况――包括关联方的生产经营
4、关联交易情况――包括财务记录和申报方法
5、可比性分析――同上
6、转让定价方法选择――最佳方法
7、公平正常交易范围(Arm’s Length Range)
8、涉外关联方使用的方法
9、成本分摊协议同期资料――在执行成本分摊协议期间,应准备和保存成本分摊协议的同期资料,无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式,均须在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。
10、同期资料实例解说
下午:17:30-17:30现场答疑互动
培训师介绍
张 颖 律师:资深税法律师、会计师、注册税务师。北京律协税法专业委员会副主任,著名企业税法讲师。为国内外知名企业提供过数十场税务实务培训,受到企业广泛好评。
本课程名称: 关联交易风险管理与同期资料准备
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