企业所得税汇算清缴与税务稽查应对实务

第一部分：年度企业所得税汇算清缴前期资料准备与分析

一、税务征管新环境及税收大数据价值分析

二、企业所得税汇算清缴前的前期案头准备工作汇总

三、全面梳理填制纳税申报表前公司的业务流程与走向

四、精准分析企业所得税汇算清缴相关涉税政策

五、利用各项指标提前查找并分析公司存在的涉税风险

六、提前做好税务机关对企业所得税等涉税事项稽查的应对准备工作

1、税务稽查分类与稽查案例解析

2、双随机一公开的稽查运用

3、税收优惠政策的运用及税收风险规避

4、股权转让项目的税收风险规避

5、直播带货/电商行业/平台经济等税收风险规避

6、个人股权转让所得等税收风险规避

7、新公司法实施后新增税收稽查风险解析

8、稽查重点行业的应对技巧

第二部分：收入类项目的税收风险防范与稽查应对

一、收入的确认

1、财务造假的表现特征与风险防范

2、营业收入财务确认与计量的正确做法

二、视同销售收入

1、非货币性资产交换的账务处理要点

2、税法和会计中的“视同销售”有何差异？

三、未按权责发生制确认的收入如何进行纳税调整

1、税法规定不按权责发生制确认收入的八种情形

2、期收取的租金、利息、特许权使用费收入

3、分期确认收入

4、政府补助递延收入

四、不征税收入

1、何准确界定不征税收入

2、不征税收入如何正确申报

五、资产负债表日后事项——销售折扣、折让和退回

1、销售折扣、折扣销售、销售折让的三大区别

2、账务处理技巧及税收风险关注点分析

第三部分：成本费用等扣除类项目的税收风险防范与稽查应对

一、企业所得税税前扣除凭证管理办法简析

1、收款凭证的运用

（1）哪些支出项目必须取得票据

（2）哪些支出项目可以白条入账

（3）小额零星经营业务的判断标准

2、如何正确使用分割单等税前扣除凭证

（1）企业使用分割单税前扣除凭证运用政策

（2）租用水暖气费用凭证规则

（3）违约金、赔偿金税前扣除凭证的税务处理技巧

3、扣除凭证问题有问题怎么办

（1）汇算清缴期结束前企业发现问题怎么处理

（2）汇算清缴期结束后企业发现问题怎么处理

（3）汇算清缴期结束后税务检查发现问题怎么处理

（4）确实无法取得扣税凭证如何处理

2、职工薪酬账务处理技巧

（1）什么才是合理的工资、薪金支出

（2）执行“工效挂钩”的国企工资薪金掌握口径

（3）如何享受工资加计扣除优惠政策

（4）住房公积金及住房补贴发放与账务处理

（5）福利性补贴工发放与账务处理

（6）高温补贴工资薪金掌握口径

（7）工资薪金税前扣除凭证合规方案

（8）职工薪酬企业所得税风险预警指标解析

3、职工福利费税前扣除合规方案

（1）职工福利费范围

（2）职工福利费税前扣除条件

（3）职工福利费的个人所得税风险规避

4、灵活用工支出的账务处理

（1）季节工工资税前扣除及账务处理技巧

（2）非全日制工资税前扣除合规方案

（3）接受劳务派遣税务合规方案

5、会议费支出税务合规方案

（1）如何正确列支会议费

（2）会议费证据链合规策略

6、业务招待费支出的账务处理解析

（1）如何正确列支业务招待费

（2）业务招待费支出税务预警指标解析

7、差旅费支出的账务处理解析

（1）如何正确列支差旅费

（2）企业如何建立差旅费内控制度

（3）差旅费报销应具备哪些证据链

（4）差旅费个人所得税规则解析

8、广告宣传费支出的账务处理解析

（1）广告费税前扣除政策解析

（2）关联企业如何分摊广告费

（3） 广告费支出与赞助支出的账务处理技巧

9、佣金支出账务处理解析

（1）手续费佣金税前扣除政策解读

（2）手续费佣金税前扣除的证据链

（3）手续费佣金个税处理技巧

（4）手续费佣金税务稽查案例解析

10、利息支出账务处理解析

（1）金融机构融资利息支出处理注意事项

（2）非金融机构融资利息支出处理注意事项

（3）统借统还业务处理注意事项

（4）关联企业之间的利息支出处理注意事项

（5）融合避免非法集资风险

11、企业各类捐赠支出账务处理解析

（1）捐赠支出的证据链

（2）捐赠支出的财税处理技巧

12、资产的财税处理

（1）固定资产的计税基础及其折旧

（2）企业发生的各类资产损失的税务处理

13、专项纳税事项解析

（1）小型微利企业的税收政策解析

（2）研发费用加计扣除专题解读

（3）留抵退税等税收优惠与汇算清缴的有效衔接与处理

（4）其他税收优惠政策

第四部分 热点问题与重点稽查案例解析

一、税务机关如何通过纳税申报表发现企业的涉税风险

二、2024年税务稽查重点领域分析

税务稽查典型案例解读

第五部分 现场答疑