新企业所得税法与会计准则差异分析及纳税调整_公开课

课程大纲

新企业所得税法与会计准则差异分析及纳税调整

讲授内容：企业所得税法解析；新税法与新准则的差异分析；纳税调整与纳税筹划。
第一节应纳税所得额的确认与计量
一、收入总额的确认与计量
（一）收入总额的一般规定
1.销售货物收入
◇税法与会计准则差异分析
（1）会计确认与计量
（2）税法与会计准则的差异及纳税调整
主要内容及实例分析：估计价款收回可能性不大的商品销售；附有销售退回条件的商品销售；具有融资性质的售后回购；具有融资性质的分期收款销售商品；销售商品时收取的包装物押金。
2.提供劳务收入
◇税法与会计准则的差异分析
（1）劳务收入的会计确认与计量
（2）建造合同收入的会计确认与计量
（3）税法与会计准则的差异及纳税调整
主要内容：收入确认办法；包括在商品售价内的服务费；申请入会费和会员费；合同损失准备。
3.股息、红利等权益性投资收益
◇税法与会计准则的差异分析
（1）成本法下的投资收益
（2）权益法下的投资收益
4.转让财产收入
◇转让固定资产的涉税分析
（1）固定资产的定义
（2）固定资产转让的会计处理办法
（3）税务处理与会计处理的差异分析
主要内容：计税基础与会计初始成本；固定资产减值准备；计税折旧与会计折旧的差异。
◇转让无形资产的涉税分析
（1）无形资产的定义
（2）无形资产转让的会计处理办法
（3）税务处理与会计处理的差异分析
主要内容：计税基础与会计初始成本；无形资产减值准备；会计摊销与计税摊销。
◇转让长期股权投资的涉税分析
（1）会计处理办法
（2）税务处理及差异分析
主要内容：投资成本的差异；长期股权投资减值准备；对留存收益的处理。
5.利息、租金和特许权使用费收入
主要内容：收入实现时间的确定。
6.其他应税收益
（1）接受捐赠收入
（2）其他收入
主要内容：税务处理与会计处理办法。
（二）收入总额的特殊规定
1.分期确认收入
2.产品分成收入
3.视同销售收入
实例分析：
（1）将自产、委托加工的货物用于在建工程
（2）将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费
（3）存货投资业务
（4）以存货支付利润或股息
（5）以存货换取非货币性资产
（6）以存货进行债务重组
（7）以固定资产进行债务重组
（三）不征税收入
（四）免税收入
二、扣除项目的确认与计量
（一）税前扣除的基本要求
（二）税前扣除的基本范围
（三）税前扣除的基本标准
1.工资薪金支出
2.职工保障费用
3.三项经费支出
4.借款费用
5.业务招待费
6.广告费和业务宣传费
7.环境保护、生态恢复等专项资金
8.管理费支出
9.固定资产租赁费
10.公益性捐赠支出
（四）不得扣除项目
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
2.企业所得税税款
3.税收滞纳金
4.罚金、罚款和被没收财物的损失
5.公益性捐赠以外的捐赠支出
6.赞助支出
7.未经核定的准备金支出
8.与取得收入无关的其他支出
三、亏损弥补
四、预提所得税应纳税所得额

第二节适用税率的确定
一、居民企业和非居民企业在中国境内设立的机构、场所适用税率
（一）法定税率
（二）优惠税率
二、非居民企业的预提所得税适用税率
（一）法定税率
（二）优惠税率
第三节税收优惠政策及应用
一、经济政策性优惠
（一）为实现资源有效配置而实施的税收优惠
1.鼓励农业发展的税收优惠
2.鼓励公共基础设施建设的税收优惠
3.对民族自治地方的税收优惠
（二）为促进经济增长而实施的税收优惠
1.鼓励环境保护和节能节水、支持安全生产的税收优惠
2.鼓励技术研发、转让和设备更新的税收优惠
3.鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠
4.鼓励创业投资的税收优惠
5.鼓励综合利用资源的税收优惠
6.鼓励证券投资基金发展的税收优惠
二、社会政策性优惠
三、过渡性优惠
（一）对在2007年3月16日前设立的企业实施的过渡性税收优惠
（二）对在特定区域内新设高新技术企业实施的过渡性税收优惠

第四节税收抵免
一、税收抵免的必要性
二、税收抵免办法
（一）直接抵免
举例分析
（二）间接抵免
举例分析
第五节税款计算与缴纳
一、税额计算
（一）计算公式
（二）计算举例
二、申报缴纳
（一）一般规定
（二）特殊规定跨地区经营企业汇总纳税办法。

培训师介绍

赵恒群我国著名实战派纳税筹划专家，中国高校财税法教育研究会理事，注册税务师协会理事，中税网校高级讲师，多家国际国内知名公司高级培训师，税务咨询顾问，有多年中外资企业财税工作管理经验。从事税务稽查培训工作十几年，在实际工作中总结了大量的避税与反避税的方案，特别在纳税筹划的研究上有丰富的实践经验。尤其是高超、绝妙的纳税筹划技巧和丰富的实际操作经验获得高度评价。极其精通中国税法,对中国税法有系统、深入的研究。在全国各地进行的《企业税收管理》与《企业纳税筹划》讲座中，为纳税人提供了大量的筹划方案。
接受过赵老师服务的知名企业有：中国银行、中国移动、中石化、中海油、可口可乐、娃哈哈、联想、首都钢铁、蒙牛、青岛啤酒、康师傅、科龙电器、宁波方太、大宇重工、卓轮机械、一拖集团等。
代表作有：《税务代理实务》、《税务咨询与税务代理》、《税务会计》、《税法应试指南》、《税收制度与会计制度差异分析》等。

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