个税、社保征管新格局下的建筑业财税疑难问题处理与实务操作专题

一：新个人所得税政策实务操作
1．2019年后发放全年一次性年终奖应如何缴纳个人所得税？并入综合所得或单独计税，如何操作对个人最合算？
2．2019年后解除劳动关系、提前退休、内部退养等取得一次性补偿收入如何缴纳个人所得税？
3．代扣代缴、预扣预缴、汇算清缴分别代表什么意思？用于哪些场合？未履行扣缴义务有什么风险？
4．建造师等挂证人员只上社保，不发工资，是否需要做全额扣缴明细申报？
5．子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除，应如何办理，信息真实性由谁负责，未及时办理以后还可以补扣吗？
6．向居民个人支付工资薪金所得如何预扣预缴个人所得税？两处以上取得工资薪金，扣缴义务人可以分别减除5000元费用吗？
7．如何判断工资薪金所得和劳务报酬所得？发放购物卡等实物福利需要缴纳个人所得税吗？
8．交通补助和通讯补助如何缴纳个人所得税？
9．不在本单位缴纳的社保，可否在个人所得税前扣除？
10．企业年金、商业健康险以及递延养老保险如何在税前扣除？
11．向居民个人支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费，如何扣缴个人所得税？
12．哪些个人需要办理汇算清缴？退税退给单位还是个人？
13．什么是经营所得，哪些人缴纳经营所得，经营所得有几种征收方式？
14．班组长（包工头）代开发票给建筑企业，税点是多少？建筑企业还要扣缴个人所得税吗？接受自然人代开发票有什么风险？
15．建筑企业食堂购买食材等小额零星经营业务，可以收款凭证作为税前扣除凭证，是否还需要扣缴对方个人所得税？
16．个人转让股权和不动产涉及哪些税种，有哪些注意事项？
17．个人转让股票（含主板、中小板以及新三板）如何缴纳个人所得税？
18．个人从单位借款，以及个人借款给单位，涉及什么风险？应如何操作？
19．自个人租入不动产、机械设备等，涉及哪些税种，如何操作最规范？
20．个税手续费返还，计入哪个会计科目，是否缴纳增值税和企业所得税？发给办税人员，是否还需要扣缴个人所得税？
二：社保征管新体制与用工模式解析
1．社保征管体制改革最新动向：企业职工养老保险暂缓移交税务部门。
2．我国现行社保制度：参保人员、缴费基数。
3．建筑企业工伤保险政策解析。
4．自有工人用工模式下的财税处理。
5．劳务分包用工模式下的财税处理。
6．劳务派遣用工模式下的财税处理。
7．退休返聘人员、临时工、季节工等涉税处理。


三：建筑企业重要税收新政策解析
1．增值税税率下调以及建筑企业应对税率变动的基本策略，如何开票，如何申报，如何核算，如何签订补充协议？
2．销售自产货物、机器设备同时提供建安服务，如何计价，如何计税，如何开票，如何签订合同？
3．603编码无限期延长，什么情况下可以向甲方开具603编码发票？
4．公益性捐赠可结转三年扣除，应当如何操作才能税前扣除？
5．申报扣除资产损失，无需报送相关资料，建安企业应如何操作？
6．企业所得税优惠事项办理理念和程序发生重大变化，建安企业应如何操作？
7．职工教育经费扣除比例提高至8%，建安企业有哪些注意事项？
8．500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，建安企业应如何进行会计核算，如何填报申报表？
9．企业所得税季度预缴申报表有什么变化？异地施工预缴0.2%企业所得税可否在季度预缴时抵减，核定征收和查账征收建安企业如何填报？
10．小型微利企业扩围，核定征收建安企业是否可以减按10%税率缴纳企业所得税？小型微利企业的判断标准是什么，应如何进行提前筹划？
11．安全生产专用设备目录更新，建安企业购买安全生产专用设备如何抵免税额？
12．企业所得税申报表再次修订，小型微利企业申报措施简化，对建安企业有什么影响？
四：建筑企业疑难财税问题筹划与实操
1．企业所得税由核定改为查账征收，存量老项目无法取得发票应如何操作？
2．异地施工被核定征收个人所得税，如何才能避免？已被核定征收工资薪金所得个税，还需要再做全员全额扣缴申报吗？
3．小规模纳税人时期中标，施工过程中变成一般纳税人，存量项目应如何操作？
4．公司发生大量业务招待费等敏感费用以及无票费用无法在企业所得税前扣除，应如何操作？
5．甲方直接向总包企业的材料供应商或劳务分包单位支付款项，不符合三流一
致，应如何操作？涉及农民工工资薪金个人所得税，应由谁扣缴？
6．已提前开票的质保金，因发生质量问题被甲方扣留，企业所得税和增值税应如何处理？
7．一般计税方法和简易计税方法应如何选择，什么情况下一般计税比简易计税
更优，什么情况下简易计税比一般计税更优？
8．建筑企业增值税销售额、企业所得税收入以及会计收入是否存在差异？应当如何协调税会差异？
9．建筑企业常见税收优惠事项包括哪些？
10．简易计税项目差额征税，是否可以跨项目扣除分包款？一般计税项目销项抵扣进项，是否可以跨项目抵扣？异地项目差额预缴增值税，是否可以跨项目扣除分包款？已预缴增值税款抵减应纳税额，是否可以跨项目抵减？
11．除增值税专用发票以外，还有哪些凭证可以抵扣进项税额？应当如何操作？如何才能增加进项抵扣？
12．苗木花卉等农产品如何才能抵扣进项税额？为什么3%专票可以抵扣10%？
13．分包商、供应商不开发票有什么防范措施？分供商注销、撤销等无法开票，如何操作才能税前扣除？
14．专用发票逾期未认证，或认证未按时抵扣，应如何操作？
15．母子公司、总分公司之间的管理费，应如何操作才能少交税？
16．以房抵工程款，应如何操作？

何广涛

中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学校外研究生导师，“何博士说税”公众号创始人，小陈税务咨询（北京）有限责任公司、中涛远（北京）税务师事务所有限公司合伙人，上海何博财务咨询中心总经理。

何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管，特大型项目部总会计师，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业全流程财税实操经验。

何博士既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，他以“何博士说税”公众号为平台，深耕建安领域财税笔耕不辍，两年来累计已发表原创文章三百余篇，其中关于增值税会计处理规定、建筑服务预收款纳税义务时间、商品和服务税收编码、未显示编码简称的发票是否可用等学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。

各大施工企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。