社保改嫁税务”与个税新法后企业用人成本优化及用工管理方案

课程背景

在国家全面推行个人所得税改革、金税三期等政策背景下，企业运营尤其是财务工作面临翻天覆地的变化，很多以往的日常操作习惯都需要改变。企业的发展面临严峻考验，经营成本居高不下，人力成本与日俱增，企业压力大；而另一方面，员工的薪资、奖金、劳务费发放税负高，员工入账少抱怨多；企业的发票、报销、流程烦不胜烦，成本控制依然不明显。

《个人所得税法实施条例》已颁布；2018年10月起调个税起征点；2019年1月1日修正案正式实施；

金税三期上线，个税报表改版；员工薪酬策略面临优化难题？

社保五险并四险，社保费率调整；企业社保审计该如何应对？

五证合一，个税社保紧密相连；人力资源从业人员如何突破传统的薪酬管理模式、求新求变，新形势下，企业如何合理优化经营成本？如何突破传统薪酬管理模式？如何控制金税三期下的经营风险？

课程收益

了解社保、个税的改革方向和未来趋势；

了解企业面临的社保、个税问题；

了解社保不合规给企业带来的风险；

掌握六大用工模式下的用工风险控制方法；

掌握六大用工模式背后社保、个税筹划思路；

掌握新背景下人力成本筹划思路。

理解薪酬管理、薪酬策略和薪酬设计整体原则

熟悉常用职位评估工具、职位薪酬等级、薪酬结构和薪酬管理制度等薪酬体系设计内容

基本掌握奖金方案设计的方法和技巧。

课程主要内容

一、自然人税收管理系统给企业用人成本带来的影响分析

1.社保由税务部门统一征收的大环境、给企业带来的影响分析

2.“社保税征”后，将能够有效改变社保征缴的现状

3.社会保险由税务部门征缴的影响

4.企业用人大幅上涨

二、税务机关与人社部门对接，社保秋后算账谁说了算？

1.税务部门征收社保与人社部门征收社保的口径有何差异？

2.新征收模式下对企业不规范经营带来的影响

3.社会保险可以秋后算账吗？

4.企业不缴纳社会保险费的劳动争议案例

5.养老保险中央调剂金方案的“潜台词”

6.社会保险缴费基数、住房公积金缴费基数与工资薪金不匹配带来的影响

7.残疾人就业保障金征收可以避免吗？

三、《个人所得税法》六大要素

1.增值加了综合所得概念

2.对综合所得改为按年计算所得税

3.扩大了减除费用扣除范围

4.增加了公益捐赠的扣除

5.增加了反避税条款

6.加大了征收管理的力度

四、降低社保缴费基数的5种有效办法

1.工资总额≠个税基数≠社保基数

直接按照发给员工的每月工资计算社保缴费基数？

收入及免税

17个不列社保入缴费基数的项目

2.新个税修正案政策梳理与分析

收入及免税=收入额+税款负担方式+免征所得+税前扣除项目

个税缴费基数与社保缴费基数的区别

【案例分析】

专项附加扣除信息的提供与确认：（子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金）具体操作前瞻

3.优化薪酬结构

细节：人力成本控制从点滴开始

内部自我诊断：是否需要调整薪酬架构？

新的个人所得税政策，对薪酬体系带来以下转变和调整

薪酬体系的建立或重整的关键所在

薪酬模式重组，合规合法是唯一的选择

税前列支项目有效降低单位缴纳基本养老保险费的基数：职工工资总额

选择不同工作时间制度依法降低加班工资支出

4.取消年终奖，设立特殊贡献奖

年终奖：发的不是钱，是智慧

常见决策陷阱与误区：普发年终的弊端

年终奖的两面性

5.用工思维的革命——多元化用工

五、新征收模式下，企业年金、商业健康保险、劳务费、员工福利补贴转化再设计策略

1.企业年金能给企业及职工带来哪些实惠？

2.缴纳年金后，未来将如何领取？

3.商业健康保险附表

4.劳务报酬

5.如何调整员工部分补贴支出形式？

六、高收入人群如何合理避税

1.综合所得税

2.中低收入已婚群体受益

3.中间阶层和知识阶层税负增加

4.高工资人群的节税方案

5.小微企业税收优惠政策

6.个人独资企业性质及税率

7.节税筹划方法

8.个人所得税纳税申报风险提醒与风险提示

七、用工思维的革命——多元化用工

1.劳务用工关系

已经享受养老保险的退休返聘

实习生的管理

业务外包

共享经济下的灵活用工

灵活用工有新解：劳动关系→非标准劳动关系→非劳动关系

2.劳动用工关系

派遣公司与员工的关系

非全日制用工管理

社保代理存在法律风险

我国承认“双重劳动关系吗？”

企业应对策略

八、解除/终止劳动合同的十条法律逐一细读

1.离职员工管理风险防范

2.用人单位需向劳动者支付经济补偿金的情形有哪些？

3.劳动合同终止的唯一条款

4.劳动者的解除权与补偿金

5.员工提出辞职的注意事项

6.用人单位不得解除劳动合同的情形及例外规定

7.如何正确运用“经济性裁员”

8.如何运用协商解除劳动合同，化解相关不稳定因素造成的风险？

九、如何有效处理违纪员工

1.即时通知解除（过失性解除）劳动合同

试用期解除劳动关系需要法定理由

如何处理兼职员工？

欺诈应聘

造成重大损害

如何有效处理违纪违规员工

2.用人单位是否享有劳动合同的任意解除权

部门管理者是否有权解除劳动合同？

离职文本的送达

离职手续的办理