以案说法—海关事务法律风险防范与案例警示

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第一部分 海关法律风险的特点

1、源于申报环节

2、顺利通关并不能避免事后的追责风险

3、风险具有滞后性与累积性
4、风险具有传染性

5、爆炸性、震撼性的严重后果

第二部分 海关通关一体化和关检融合给企业合规带来的挑战

1、通关便利化

2、关检融合后的海关机构设置

3、企业不合规的海关法律风险骤然增大

第三部分 不合规的法律后果

1、所补交或者遭受的罚金无法转嫁

2、在企业走私案件中, 没收走私货物、没收违法所得、降低公司的海关分类管理类别等

3、在行政违规案件中, 要求巨额的税款担保、没收违法所得、补税、罚款、降低企业的海关分类管理类别

4、在企业走私案件中有关知情或者参预的人员将面临刑事责任

5、企业走私行为或者走私罪将严重损害企业的市场形象和商誉

第四部分 企业出现不合规的经验教训

1、三个问题：

2、我们发现：

3、海关问题其本质是法律问题

第五部分 企业如何防范海关法律风险

1、全面的贸易合规体检  

2、自查自报

3、日常的合规咨询

第六部分 以案说法—企业海关事务法律风险防范与救济

一、价格申报的法律风险

案例一：香水走私案

案例二：申报价格低于系统价格的低报价格案

案例三：特许权使用费估价案例

案例四：协助费用估价案例

1、价格申报常见的法律风险点

2、价格申报中企业通病

（1）对低报价格理解有误

（2）对贸易术语理解不准确

（3）特许权使用费应税条件难以准确理解和把握

（4）拿对抗国内税务机关的抗辩理由解释转让定价（关联交易）价格的合理性

3、如何防范和应对价格申报的法律风险

二、税号申报的法律风险

案例一、频繁变换税号申报走私案

案例二、某跨国公司涂改出口国发票税号被控走私案

案例三：某企业被海关行政处罚后按海关书面告知税号申报又被认定错误的补税纠纷案

1、商品归类中企业通病

（1）完全交由报关行来决定税号

（2）通关现场被海关官员要求更改税号

（3）不同关区使用不同的税号进行申报

（4）频繁变换税号

（5）不符合进口时的真实状态

（6）进口申报税号和发票上的出口国税号不一致

（7）跨国公司在全球使用统一的税号进行申报

（8）不认同预归类建议书建议的税号

2、企业应如何处理税号申报错误

3、商品归类法律风险如何防范

三、加工贸易的法律风险

案例一：保税与非保税货物混线生产导致手册不平衡被控擅自内销走私案

1、加工贸易中企业的通病

（1）手册不平衡；短少；擅自内销

2、如何处理加工贸易中法律风险

四、特定减免税货物的法律风险

案例一：免税进口的清淤船外地抗洪

1、企业在特定减免税方面的通病

（1）企业疏于对特定减免税货物进行专项管理

（2）将特定减免税设备擅自移作他用

（3）公司发生变更或迁厂时特定减免税设备处置不当

2、企业如何防范和处理

五、并购中的海关法律风险

案例一：企业吸收合并后因并入企业之前的申报不实被行政处罚案

1、企业在并购方面的通病

（1）未对目标企业和目标资产进行海关法律风险的专项尽职调查

2、风险防范

六、企业出口中的海关法律风险

案例一：税号申报不实骗取出口退税案

1、企业出口方面的通病

（1）假出口与一日游

（2）误报税则号

（3）疏于对出口产品两用物项的管理

（4）疏于对出口产品出口管制的管理

2、风险防范

第七部分 专题 如何应对海关的稽查和调查

1、应对的态度—预先建立危机处理机制

2、如何配合海关要求提供文档及笔录

3、如何准备情况说明

4、如何预防单位和个人走私刑事责任风险