国地税合并后纳税评估、税务检查、稽查方式新变化及企业应对策略专题培训

第一部分、2018年税制改革动态（财税政策更新到开课前一天）

1、国地税合并的时间？国地税合并后企业存在的风险?

2、什么是金税三期？“十二金”？十二金全国联网对企业有哪些重大影响？

3、增值税新政策的新内容（税率降低）、所得税新政策改革内容（税收优惠报备、财产损失报备、一次性扣除500万元设备、小微企业扩围、职工教育经费8%等）

4、个人所得税改革趋势及新动态（免征额提高、专项扣除增加、分项计征向综合加分项计征过渡等）

第二部分、国地税合并后税局将怎样挑选企业来进行税务稽查？

5、国地税合并后：随机抽查、定向抽查与不定向抽查、五年轮查、数据对比分析的新变化；           

6、纳税评估与税务稽查的关系；

7、国地税合并后纳税评估、稽查重点到底是哪些？

8、国地税合并后纳税评估税务稽查的新方法有哪些？

9、国地税合并后纳税风险指标的比对分析；

第三部分、国地税合并后新征管模式下税务局对企业稽查要点、常见风险及应对策略

10、筹资环节纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

①筹资环节涉及的税种（接受货币投资与非货币投资）

②金融企业、非金融企业、自然人、关联方借款的利息纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

③接受非货币资产投资纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

11、营改增后采购环节纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

①采购材料物资进项税额纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

②采购固定资产进项税额纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

③非正常损失与正常损失纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

④营改增后进项税额抵扣的政策变化，十四种不能抵扣的情形

⑤营改增后七种票据抵扣的新规定

⑥营改增后购买土地和不动产如何抵扣进项税额

⑦营改增后支付借款利息、咨询费、顾问费等费用如何抵扣进项税额

12、生产、开发环节纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

①税法对成本计算的要求

②成本、费用、损失等项目纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

③税法发出、领用材料物资的成本计算结转方法

④人工费、劳务费纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑤费用的归集与分配纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑥固定资产折旧费的计提纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑦各项费用支付纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

13、销售环节纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

①应纳税收入项目纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

②不征税收入和免税收入纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

③增值税销项税额、价外费用纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

④买一赠一、对外捐赠纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑤增值税出口退税纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑥固定资产出售、转让、报废等纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑦折扣销售、销售折扣、平销行为纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑧收取的违约金纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑨混合销售纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑩视同销售纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑪经营租赁纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑫融资租赁纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

14、利润计算与分配环节纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

①会计利润的计算及预缴所得税纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

②汇算清缴纳税调整项目纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

③利润分配的程序    

④年终分红纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

⑤投资收益纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

15、其他常见涉税业务纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

①营改增后企业整体转让如何纳税？    

 ②营改增后不动产转让如何纳税？

③营改增后无形资产中的土地使用权转让如何纳税？

④地价计入房产原值计征房产税问题     

⑤免租房产计征房产税问题

⑥出差补助、午餐补助、误餐补助、电话费补助、组织旅游、冬季取暖补助等征免个税的处理           

⑦年终一次性奖金、年终分红缴纳个税的处理

⑧盈余公积、资本公积和未分配利润转增注册资金缴纳个税的处理

⑨资本交易中纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

第四部分：金税三期新时代发票的领用、开具等方面的风险防范

16、自2016年5月1日起企业的发票如何领用？

17、自2016年5月1日起企业的增值税发票新系统如何开具？

18、企业租金收入、向承租方收取的电费水费等能否开具专用发票？

19、企业善意取得虚开增值税专用发票的税务处理？

20、企业恶意取得虚开增值税专用发票的税务处理？

21、企业取得失控、失联增值税专用发票的税务处理？

22、增值税专用发票认证期？超过认证期的票如何处理？    

23、如何鉴定虚开增值税发票？

24、发票备注栏、识别码的内容要求？

25、三流不一致、四流不统一就判断是虚开增值税专用发票吗？

26、一般纳税人丢失已开具专用发票的税务处理

第五部分、企业如何应对税务稽查和怎样防范涉税风险

27、企业在税务评估中的权利维护和危机公关技巧

（1）企业的权利和义务      

（2）企业接受评估、稽查的准备工作

（3）平时熟练掌握新税法的有关规定，正确进行财税处理。

（4）危机公关技巧（沟通协调的方法和技巧）

（5）针对生产经营特点及账务处理情况，纳税风险自我控制方法。

①货币资金的自控                

②合理的资产结构比例控制

③“固定资产”涉及的增值税、企业所得税、房产税的自控方法

④“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”等自控要点

⑤）长期和短期借款中利息支出的自控 

⑥ “收入”与“利得”对税收的影响

⑦“应付职工薪酬”中会计与税务政策的异同的自控

⑧收入所涉及的增值税、消费税、营业税的范围

⑨“视同销售”“价外费用”的自查    

⑩“收入”和“成本”的配比的自查

第六部分、纳税评估、税务稽查后补税、罚款的账务处理

一、未按规定申报的补税账务处理

1、增值税的处理           2、所得税的处理          3、罚款的账务处理

二、视同销售的账务处理

第七部分、税务稽查后涉及逃避缴纳税款的法律责任

一、偷税的法律责任；二、逃避缴纳税款的法律责任；三、虚开发票的法律责任

第八部分、师生互动，现场交流（学员问题现场答疑）