营改增后房地产建安企业汇算清缴申报数据风险分析专题

营改增后房地产建安企业汇算清缴申报数据风险分析专题

‖2017年3月3–5日‖—‖沈 阳•玫瑰酒店‖—‖主 讲：陈老师‖

‖专题说明‖     

C2016年“营改增”后的第一个企业所得税汇算清缴即将到来，在这一年里，房地产建安企业的税收政策发生了巨大的变革，国家不仅出台了营改增系列税收新政，而且全国税务部门“金三”系统全面上线，税收管理跨入了一个崭新的时代。新的税收环境下，企业汇算清缴工作将面临巨大的风险和挑战，认真做好营改增年度的汇算清缴，评估和管控税收风险，是企业财税管理人员当下的首要任务。

C本课程根据房地产建安企业财务核算特点和营改增新政，专门针对房地产建安企业的所得税汇算清缴纳税申报数据进行风险分析，课程内容丰富、重点疑点突出，问题化解清晰。金旭红热忱欢迎您的到来！

‖主讲专家‖陈老师：著名税务策划专家，中国注册税务师、注册会计师，国家税务总局稽查局税收专项检查组成员、税收咨询服务组成员。曾在税务干部学校任教，历任区地税局税政科副科长、科长、副局长、局长，市局稽查局局长；省注册税务师后期教育主讲老师、国家税务总局中国税务杂志社《税收疑难问题解答》专栏首席咨询顾问及专家；在全国税务系统业务精英，税收策划理论界独树一帜，多家税收策划网评价其为"十大税收策划专家"；在国家级税务专业报刊发表税收业务筹划文章和税收论文200多篇。出版个人专著5部，参与国家税务总局稽查局编写税务稽查专业培训教科书《房地产税务稽查实务》和《税务稽查案例》书籍二部；个人专著《企业所得税疑难业务指南》和《企业并购重组税收筹划及运用》深受税务界和企业界的好评。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座上千次，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。

‖主讲内容‖

一：房地产建安业最新税收政策解析

1．营改增政策对企业所得税汇算清缴的深度影响分析

2．关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知

3．关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告

4．纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知

5．营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题通知

6．关于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动

产开发票问题的公告

7．关于红字增值税发票开具有关问题和启用全国增值税发票查验平台的公告

8．关于走逃失联企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告

9．房地产建筑企业关于《外出经营活动税收管理证明》相关制度和办理程序的

最新政策

10．关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告

11．关于提供建筑服务扣押的质押金、保证金纳税问题的公告

12．关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知

13．关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告

14．国家税务总局关于发布《印花税管理规程（试行）》的公告

15．房地产企业改制重组土地增值税和契税征免税新政策解读

16．关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告

17．关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题

18．实例解析财政部关于营改增后企业会计核算的新核算制度

二：营改增后企业收入确认的财税处理分析

1．营改增后房地产企业年底前预收不含税收入会计核算确认时间的判断条件

2．房地产业完工前不含税收入的财税处理调整及完工时间判断

3．房地产业完工后不含税收入的财税处理及纳税调整

4．定金、诚意金、会员费、VIP卡费等款项的增值税和企业所得税处理

5．关联方交易低价销售开发产品的财税处理

6．拆迁补偿房屋及视同销售纳税的会计核算及纳税调整解析

7．建安企业年底前工程收入的确认和最新会计核算方法

8．建安企业简易征收扣减分包款后，如何核算不含税收入？建安企业收取挂靠

费如何核算？

9．出租开发产品收入财税处理调整，分期确认租金收入的条件是什么？

10．营改增后，增值税纳税义务发生时间与企业所得税的主要区别

11．折扣折让销售退回的调整，资产负债表日后调整事项如何申报调整

12．政府补助收入财税处理调整，如何判断为不征税收入

13．年度申报表中与收入相关的主要项目填报数据分析

三：营改增后企业成本的财税处理分析

1．企业成本核算项目，会计核算中有哪七项，税收上有哪六项？

2．确定成本核算对象的六大原则是什么？会计对确认成本核算对象的确认原则

与税法一致吗？

3．共同成本间接成本分摊方法，税收的四种方法与会计的三种方法区别

4．合理利用预提费用调整，那三项费用可以在汇算清缴前预提？

5．房地产企业完工前和完工后计税成本如何计算，如何确定？

6．建安企业成本核算对象如何确定

7．建安企业的成本核算项目和范围确定，分包款如何核算？

8．建安企业共同成本的三种分配方法，合同结果不能可靠估计的，如何结转已

经发生的成本？

9．年度结束后，汇算清缴前和汇算清缴后取得的成本合法票据如何税前扣除？

四：管理费用的财税处理分析

1．开办费的财税处理调整，开办费如何才能税前扣除？开办费包含业务招待费

和广告费业务宣传费吗？

2．业务招待费的范围判断及财税处理，开发产品完工前后业务招待费的计算依

据是如何规定的？项目部业务招待费如何税前扣除？

3．工资薪金税前扣除标准及范围调整

4．职工福利费范围及调整

5．工会经费、职工教育经费范围及调整

6．员工社保费用范围及调整

7．党团组织活动经费范围和税前扣除调整

8．咨询费、绿化费、差旅费和管理费

9．年度申报表中与管理费用相关的主要项目填报数据分析

五：销售费用的财税处理分析

1．销售费用的列支范围，房展费用属于销售费用吗？

2．开发产品维修费的纳税调整，维修费用属于开发成本还是销售费用？

3．营销设施建造费会计处理、企业所得税处理及土地增值税处理

4．营销人员销售业务提成费的纳税调整处理，业务佣金及手续费如何才能税前

扣除？

5．广告费业务宣传费财税处理、纳税调整，开发产品完工前后广宣费的计算依

据是如何规定的？

6．买房送礼品、买房送装修等促销活动的财税调整处理，哪种方式对企业有利？

营改增后，企业营销方式要作哪些改变？

7．年度申报表中与销售费用相关的主要项目填报数据分析

六：财务费用的财税处理分析

1．融资利息、融资费用标准及纳税调整，哪些利息费用可以全部税前扣除，哪

些有利率标准限制？

2．关联方融资利息费用标准财税处理及调整，关联方借款利息费用符合独立交

易原则还受2:1限制吗？什么情况下利息支出不需要开具发票？

3．个人利息费用扣除的标准、票据及纳税调整，个人利息费用怎样少纳税同时

能税前扣除？

4．混合性投资财务费用的处理调整，“假股权真债权”新的融资方式可以税前列

支利息费用吗？

5．利息费用资本化和费用化处理调整，利息费用何时资本化何时费用化？资本

化对企业有何不利影响？

6．项目合作开发融资利息财税处理分析，投资方和被投资方如何处理才有利？

7．年度申报表中与财务费用相关的主要项目填报数据分析

七：税收项目的财税处理分析

1．营改增后，营业税金及附加发生哪些变化？何时计提营业税金及附加，怎样

处理对企业有利？

2．查补以前年度营业税税金如何处理，税款追缴期限哪些无限期，哪些3或5

年？

3．土地使用税财税处理，土地使用税可以进开发成本吗？房地产企业何时停止

缴纳土地使用税？

4．契税的财税处理分析，企业购进土地后，哪些后续支出需要缴纳契税，哪些

不需要缴纳契税？

5．房产税的税前扣除分析，房产税的计税依据？哪些房产需要缴纳房产税？

土地价款如何缴纳房产税？

八：营业外支出财税处理分析

1．公益性捐赠赞助支出的纳税调整

2．企业资产损失纳税调整处理

3．罚款支出税前扣除财税处理纳税调整分析

4．各种赔偿支出的财税处理

5．企业弥补发生亏损政策分析

6．申报表中与营业外支出相关的主要项目填报数据分析

九：固定资产核算的财税处理分析

1．固定资产核算的财税处理，哪些固定资产净残值可以预计为0吗？5000元以

下的固定资产否可以一次性折旧？

2．资产评估增值的财税处理，土地使用权评估增值后可以进入开发成本扣除吗？

资产评估增值需要缴纳企业所得税吗？

3．固定资产后续支出的财税处理调整，房地产企业有哪些长期待摊费用？办公

楼装修费用可以一次性扣除吗？

4．处置固定资产会计核算，如何计算缴纳增值税和企业所得税？

5．年度申报表中与资产折旧相关的主要项目填报数据分析

‖培训对象‖各房地产、建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、

税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

‖资    料‖本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖2017年3月3日至5日（3月3日全天报到,4-5日两天课程）

‖培训地点‖沈 阳◇玫瑰酒店（辽宁沈阳市沈河区中街路201号）      

‖相关费用‖人民币3380元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。

↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

2017年最新房地产财税课程通知