企业涉税数据自查与博弈

【课程简介】

一、2017年国地税融合下最新税务稽查形势分析

1、2017年国地税联合稽查的模式及纵深演变

（1）国地税联合稽查的目标

（2）国地税联合稽查的原则

（3）联合稽查工作八大内容及其对纳税人的影响

2、“营改增”后税务案件检查推送手段与重点涉税内容概览

（1）检查的重点企业

（2）检查的重点内容。

（3）防范和监控的高风险人群

3、“金税三期”的使用对企业财务工作提出的新要求

（1）金三工程的总体目标

（2）金三工程的新亮点

（3）金三工程对纳税人的影响及涉税风险防范

二、税务稽查选案的重点税收指标与企业自查关注点

1．国地税联合稽查对象的选择条件

2．增值税检查的主要指标

3．企业所得税检查的主要指标

4．土地使用税检查的主要指标

5.土地增值税检查的主要指标

6．房产税检查的主要指标

7．个人所得税的分析数据

8．印花税检查的主要指标

三、汇算清缴期间重点会计科目风险评估与账务调整

1．其它应收款科目的风险评估及调账

2．长期挂账的预付账款的风险评估及调账

3．其它应付款科目的风险评估及调账

4．预收账款的风险评估及调账

5．长期挂账的应付账款风险评估及调账

6．未分配利润、资本公积的风险点及处理方法

7．应付职工薪酬科目的风险点评估及调账方法

8．预提费用性质的各项可以在税前扣除的费用检查及调账

四、企业所得税汇算清缴内控检查及方法

（一）企业收入方面的涉税数据自查与博弈

1．企业所得税收入总额检查涉及的会计科目及方法

（1）价外费用未计入收入总额的情况

（2）不符合不征税收入规定的政府补助长期挂账

（3）用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入

（4）外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入

（5）租金收入未按收入与费用配比原则确认收入

2.企业主营业务收入科目的检查

（1）收入确认的原则与条件

（2）商业折扣、销售折让、销售退回的账务处理

（3）预收、赊销、分期付款的账务处理

（4）产品分成方式的账务处理

3.企业投资收益科目的检查

（1）长期股权投资初始计量的财税差异

（2）权益性投资持有损益的财税处理

（3）权益性投资处置损益的财税处理

（4）企业改制上市资产评估增值企业所得税处理

（5）投资企业撤回或减少投资的财税处理

（二）税前扣除项目的涉税数据自查与博弈

1.安全生产保证基金、安保基金返回款的检查

2.应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整

3.计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等未作纳税调整

4.支付与取得收入无关的其他支出，未作纳税调增

5.应由个人负担的费用作为企业发生费用列支，未作纳税调整

6.职工福利费超过税法规定扣除标准，未作纳税调整

7.工会经费税前扣除不合规，未作纳税调整

8.业务招待费用支出超过税法规定扣除标准，未作纳税调整

9.为职工支付商业保险费税前扣除，未作纳税调整

10.非广告性质的赞助性支出，未作纳税调整

11.税收滞纳金和罚款支出，已在税前扣除，未作纳税调整

12.购建固定资产、无形资产、存货发生的应予资本化的利息支出

13.应予资本化的固定资产大修理支出一次性列支，未作纳税调整

14.不符合规定的劳动保护支出，未作纳税调整

（三）资产类项目检查涉及的会计科目及方法

1. 纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产进项税额的抵扣是否符合规定？

2.资产处置所得，未计入应纳税所得额

3.资产损失未按规定审批直接在税前申报扣除，未作纳税调整

4.无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整的现象

5.与生产经营无关的固定资产计提折旧，未作纳税调整的资产

6.将固定资产作为低值易耗品核算，一次性列支未作纳税调整

7.与不征税收入相关的成本费用折旧摊销税前扣除，未作纳税调整

五、税务评估检查风险应对与税企争议博弈

1．税收征收管理法维权条款运用分析

2．检查期间与检查人员的政策沟通分析

3．审理期间合理运用陈述申辩权要点分析

4．行政复议和诉讼选择运用要点分析