企业所得税汇算清缴误区规避与填报技巧

课程背景

2017年初，将迎来新一年的第一场税战——2016年度企业所得税汇算清缴。您，准备好了么？

2016年，税改历程上重要的一年，高潮迭起：

“营改增”，近几年最大的税制改革，将房地产、建筑安装、金融及生活服务四大行业被暴风式地席卷。让千万营业税纳税人重新认知增值税，同时，其他行业也不可幸免得被波及。哪些可以抵扣？哪些必须进项税额转出？哪些可以开具增值税专用发票，哪些不行？企业一头雾水。

“金税三期”全面上线，大数据下情报共享，国地税联合办税，企业税务危机爆发在即。

暂停了中介税务鉴证的汇算清缴，一切都必须靠企业自己！

而正当企业准备迎接汇算清缴之时，2016年底《增值税会计处理规定》骤然落地，令人愕然。只能说，税政变化难料，2017年企业压力山大！

课程收益

【与时俱进】梳理2016年出台的重要税收政策，剖析政策背后的税收环境变化

【变化重点】学习《增值税会计处理规定》，了解增值税新增科目及账务处理

【盘点优惠】掌握新的企业所得税税收优惠政策，学会有效的合理运用

【紧扣实务】结合企业税务实际经验，将实务进行到底，手把手教授填报技巧

【征管视角】获悉国地税联合办税后的税收征管方向，提前做好税务稽查应对准备

课程安排

一、新政总结篇：2016年税收新政盘点

研发费用加计扣除新规定（国家税务总局公告2015年第97号）

高新技术企业认定新规定及误区（国科发火〔2016〕32号）

统借统还的政策关键点及误区（财税〔2016〕36号）

股权激励和技术入股的政策变化（财税〔2016〕101号）

纳税申报的变化（国家税务总局公告2016年第67号）

关联交易的重要政策变化（国家税务总局公告2016年第42号）

新政下的税务稽查动态（税总函〔2016〕455号、税总发〔2016〕84号、国家税务总局公告2016年第24号）

增值税会计处理规定（财会〔2016〕22号）

二、政策剖析篇：《增值税会计处理规定》

适用对象：所有增值税纳税人

主要科目变化：营业税金集附加科目的消亡

新增科目设置：待抵扣进项税额、待认证进项税额、简易计税等

政策亮点：增加新业务的会计核算

三、纳税误区篇：汇算清缴误区梳理与重点项目关注

预缴注意事项（企业所得税预缴时不可以弥补以前年度亏损？）

收入核算事项（财政性补贴是免税收入？不征税收入？还可能是应税收入？）

跨年发票事项（汇算清缴期间取得的跨年发票不需要纳税调整？）

税收优惠政策事项（未履行优惠备案，不能享受优惠政策？）

弥补亏损事项（检查调增的应纳税所得额不可弥补亏损？）

四、税前扣除篇：税前扣除明细及纳税调整分析

成本和费用

工资薪金支出

税金

借款费用

研发费用加计扣除

公益性捐赠

政府性基金和行政事业性收费

母子公司费用支付

不得税前扣除的项目

税前扣除凭证特殊事项

税前扣除事项实务及误区讲解

资产损失所得税税前扣除

五、报表填写篇：纳税申报表的变化及填列方法

申报表基本逻辑关系

重点问题和关键报表、行次的填列

主要纳税调整项目及容易发生涉税风险项目分析

弥补亏损表的填报

关联交易本地文档和特殊事项文档的准备

六、申报处理篇：重要申报事项的注意点提醒

以前年度应扣未扣支出处理

以前年度发生的资产损失未扣除处理

税收优惠政策符合减免税条件的报批或备案

资产损失税前扣除申报事项

实行跨地区汇总纳税办法企业纳税申报事项

境外所得抵免申报事项

企业重组业务适用特殊性税务处理

七、风险应对篇：汇算清缴后的税务稽查预防

汇算清缴检查有哪些方式？采用何种检查手段？

企业所得税重点风险分析指标诠释

关联延伸的其他税种风险分析指标诠释

金税三期大数据下哪些填报项目容易引起税局注意？

如何降低国地税联合办税后的税务稽查风险