金税三期（营改增）视角下所得税汇算整体规划与风险控制_公开课

培训受众:

总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、财税相关核心人员、会计师事务所、税务师事务所负责人

课程大纲

第一部分：营改增对企业的影响与应对

1、营改增对企业税负影响的一般分析

2、营改增对试点行业税负影响的具体分析

3、如何应对税负的增加

4、进项税额与扣除凭证存在的风险问题与防范

5、增值税专用发票的管理规定与风险防范

6、国地税深度融合产生的税收新问题

7、金税三期上线形成的征管新变化

第二部分：所得税汇算清缴重点问题解析

1、入账票据对所得税汇算清缴的风险及应对

（1）企业所得税中扣除的成本费用不需要发票的范围

（2）自查发现假发票如何处理

（3）当年票据的入账时效

（4）企业汇算清缴前取得以前年度发票的税务处理

（5）取得虚开或代开的发票的处理

2、应收应付往来科目对所得税汇算清缴的风险及应对

（1）应收账款与其他应收款等资产科目隐藏的税收风险

（2）预收账款、应付账款、其它应付款等负债科目隐藏的税收风险

3、相关收入的风险及应对

（1）销售货物收入

（2）视同销售收入

（3）接受捐赠收入

（4）利息收入

（5）违约金收入

（6）投资收益

4、不征税收入、免税收入的风险及应对

5、成本费用的风险及应对

（1）工资及其福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费

（2）业务招待费、业务宣传费、广告费

（3）利息费用、手续费、折旧费

（4）捐赠支出、罚款支出、加计扣除

（5）办公用品费、会议费、培训费

6、个税对所得税汇算清缴的风险及应对

7、固定资产、无形资产对所得税汇算清缴的风险及应对

8、长期股权投资、长期待摊费用对所得税汇算清缴的风险及应对

9、金融资产、存货对所得税汇算清缴的风险及应对

10、企业所得税预缴重要问题及纳税评估调整与补救

11、兼营行为和混业经营的风险与应对

12、企业主要税收优惠政策的选择

13、对上年度会计科目运用错误的调账处理

（1）涉及上年损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算

（2）对于不影响上年损益的错账，可直接调整

14、以前年度发生应扣未扣支出的税务调整

15、需补交所得税的账务调整

16、其他问题对所得税汇算清缴的风险及应对

第三部分：新版企业所得税年度纳税申报表的变化与填报技巧

1、2016年新纳税申报表的修改内容与填报要点分析

2、2016年新申报表难点与重点项目的阐述与注意事项

培训师介绍

刘文娟：尤尼泰财税大讲堂讲师团成员，中国注册会计师、中国注册税务师、高级会计师、国际注册高级会计师、国际注册高级税务筹划师、历任国有大型建筑工程公司财务部长，会计师事务所审计经理，房地产集团公司财务经理兼审计经理、副总裁，网络科技股份有限公司财务总监，某咨询有限公司副总经理，某上市公司财务总监，高级讲师。

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