企业内部控制_公开课

课程大纲

【课程背景】
为了实现内部控制的目标，企业必须建立有效的内部控制体系。但什么是有效的内部控制体系？如何建立、评价和改进企业的内部控制？这已日益成为困扰大多数企业的一个问题。2002年7月30日《萨班斯——奥克斯利法案》（“萨奥法案”）的颁布，标志着世界上最发达资本市场的监管者已经将内部控制体系的建立、维护、评价和报告看作是经营者的重要责任。2008年5月22日，中国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，将自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓励非上市的大中型企业执行，这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动。
随着社会法制化的推进及企业竞争的加剧，企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系，才能够获得持续稳定的发展，做到基业长青。

【课程目标】
如何确保企业经营的效率和效果？如何确保企业财务报告的可靠性？如何保证企业始终遵守法律法规？如何保证企业资产的安全？如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？
为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。

【课程大纲】
内部控制原理
一、内部控制概念的演进
1.内部控制制度定义（1936年）
2.内部控制制度定义（1949年）
3.内部控制的两大领域（ 1958年）
4.两种控制制度的区别和涵义
5.【反国外行贿法】 FCPA 1977年
6.反虚假财务报告委员会
7.财务报表审计中对内部控制结构的考虑
8.内部控制-整体框架
9.Sarbanes Oxley Act （SOX）法案
二、内部控制设计的要素及标准（COSO）
1.内部控制定义
2.内部控制的必要性
3.内部控制为谁而设？
4.谁对内部控制承担责任？
5.内部控制5要素
1）控制环境
2）风险评估
3）信息系统与交流
4）控制行为
5）监督
三、内部控制制度结构
四、内部控制设计的思想基础
1.关于人的分析
2.欺诈渊源分析
3.囊外必先安内
4 .基于防家贼的内部控制设计原则
五、内部控制的有限性
1.两种企业错误
2.善意人为错误

培训师介绍

【师资介绍】
章老师，复泰教育培训学院特聘教授，上海财经大学会计学院教授，博士生导师；曾在深圳大华会计师事务所任审计主管，从事企业审计多年；从2001年起，被上海国家会计学院聘为兼职教授，主讲《企业全面预算管理》、《内部控制》。多次为上海市财务总监业务培训班、上海市高级会计师培训班以及各类企业内部授课；章教授讲课素来以理论体系清晰、联系实践紧密、授课风格风趣、案例丰富、操作性强、实践经验具有很高的现实指导性等特点而享有很高的评价。

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