建筑业、房地产业“营改增”新政解读与疑难问题处理专题培训

各房地产企业，建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、
税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

2016年3月5日，财政部长楼继伟在参加“两会”接受央视记者采访时已经明确表示，今年5月1日，将在全国全面实施营改增。营改增以后，将对现行建筑业、房地产业的一些主要业务产生重大影响。无庸置疑，本次培训目的就是为了引领大家去积极地应对即将到来的营改增。
您知道本次营改增对建筑业、房地产业各项主要业务将产生哪些影响吗？您知道在新老交替时期相关业务应如何处理吗？您知道进入增值税时代应做好哪些长远打算吗？本次培训，将结合“财政部、国家税务总局即将出台的关于建筑业、房地产业“营改增”的新文件”，重点讲解建筑业、房地产业增值税税收新政和营改增后建筑业、房地产业重点、难点问题的处理。希望通过此次培训，尽量减少过渡期给大家带来的损失，让大家尽快步入增值税管理的正常化、规范化的轨道。此课程，问题集中、重点突出，具有较强的前瞻性和实操性，适合从事建筑业、房地产业的企业老板、财务总监，以及所有从事财务、税收管理工作的人员商研与学习。

建筑业、房地产业“营改增”新政解读与疑难问题处理专题培训‖2016年4月22–24日‖—‖南 京•白鹭宾馆‖—‖主 讲：杨老师‖‖专题背景‖ 2016年3月5日，财政部长楼继伟在参加“两会”接受央视记者采访时已经明确表示，今年5月1日，将在全国全面实施营改增。营改增以后，将对现行建筑业、房地产业的一些主要业务产生重大影响。无庸置疑，本次培训目的就是为了引领大家去积极地应对即将到来的营改增。您知道本次营改增对建筑业、房地产业各项主要业务将产生哪些影响吗？您知道在新老交替时期相关业务应如何处理吗？您知道进入增值税时代应做好哪些长远打算吗？本次培训，将结合“财政部、国家税务总局即将出台的关于建筑业、房地产业“营改增”的新文件”，重点讲解建筑业、房地产业增值税税收新政和营改增后建筑业、房地产业重点、难点问题的处理。希望通过此次培训，尽量减少过渡期给大家带来的损失，让大家尽快步入增值税管理的正常化、规范化的轨道。此课程，问题集中、重点突出，具有较强的前瞻性和实操性，适合从事建筑业、房地产业的企业老板、财务总监，以及所有从事财务、税收管理工作的人员商研与学习。‖主讲专家‖杨老师：我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有深厚的税收理论功底和丰富的税务稽查实战工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的涉及到房地产行业的所有的税收问题）。具有较强的时效性、实操性；授课特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。因此受到各地学员的认同和热烈追捧。‖主讲内容‖ 一：营改增后，建筑业、房地产业主要涉税业务调整与变更 1．营改增后，建筑业、房地产业是否允许有小规模纳税人出现，如果允许的话，小规模纳税人与一般纳税人将按照什么标准来划分？2．营改增后，我国的增值税税率将分为几档，其中建筑业、销售不动产业、转让无形资产土地使用权、金融保险业的税率将是多少？3．营改增后，企业一旦发生“混业经营”行为，应如何选择适用增值税税率？4．营改增后，销售营改增以前建造的房屋是否允许采取“简易征收”的方法征税如果允许的话，征收率是如何规定的？5．营改增后，新旧房屋如何划分，旧房屋是征收增值税还是征收营业税？营改增之前发生的业务一旦发生退货，应如何进行处置？6．营改增后，如果建筑安装、销售不动产增值税的实际税负大于原来的营业税实际税负，是否能够适用“超税负返还、即征即退”政策？7．营改增后，发现营改增前还有没来得及开具的发票应该如何进行处置？8．营改增后，企业存有在营改增以前取得的增值税专用发票能否作进项税额扣除？9．建筑业、房地产业营改增以前，企业帐面增值税“期末留抵税额”，在建筑业、房地产业营改增增后应如何处置？10．营改增后，建筑业、销售不动产业的销售收入将如何确认，一旦发生价外费用、折扣销售、销售折扣、销售折让、销售退回、应税服务中止、服务返利等情形应如何处置？11．营改增前，企业以土地、房屋对外投资，不征营业税，营改增以后这一政策还会继续执行，继续不征增值税吗？再以这种手段进行纳税筹划处置房地产其意义和可能性还会有多大？12．营改增后，“拆一还一”房屋是否还按照成本价征税，如果按照成本价征税，发票如何开具，是否会对企业所得税、土地增值收入的确认造成不良影响？13．精装房一般增值空间都比较大，营改增后是否需要调整思路，尽量缩减精装房的建筑比例？14．营改增后，建筑业、房地产业可以扣除的进项税额有那些，不得扣除的进项税额有哪些，进行进项税额扣除时需提供哪些扣税凭证，对不允许扣除的进项税额应进行怎样的处理？15．营改增后，与“取得土地使用权有关的支出”将不允许做进项税额扣除，哪种做法可以实现土地成本向开发成本的转移，变相加大增值税进项税额的扣除？16．营改增后，与“取得土地使用权有关的支出”将不允许做进项税额扣除，房地产企业的“拆迁补偿”工作应做出哪些战略调整？17．营改增后，房地产企业采取“多种业态”经营，转做自有资产、投资性房地产的开发产品，进项税额应如何扣除？ 18．营改增后，土地增值税会不会马上停征，如果不会，在计算土地增值税时，增值税税金是否允许在计算土地增值税时扣除，按照大部分地区现行规定，企业取得政府补助款，在计算土地增值税时应冲减“开发成本”，营改增以后，如果再遇到这种问题应如何处理？19．营改增后，企业发生的红线外建设支出所对应的进项税额是否允许扣除？20．营改增后，很容易出现项目开发前期进项税额较大、销项税额较小，而后期进项税额较小、销项税额较大的情况，一旦发生这种情况需要采用特定的办法进行适当调整吗？21．增值税是价外税，营改增后，施工企业的工程造价内还会包含增值税吗？22．营改增后，是否还允许搞“甲供材”，如果允许的话甲供材部分是否还应作为施工企业的营业额？甲供材的存在会对双方的税赋产生哪些影响？23．营改增后，企业直接支付的人工费将不允许做进项税额扣除，通过何种手段可以变相让“人工费用”支出同样可以获得进项税额扣除？24．营改增后，企业为进行房屋开发发生的借款费用，是否允许做进项税额扣除，如果允许的话，资本化的借款费用与费用化的借款费用，在进项税额的扣除上有什么区别吗？25．营改增后，企业向个人借款，支付的借款费用是否允许作进项税额扣除，允许的话应按照怎样的方法进行扣除？26．营改增后，企业发生关联方借款、统借统还借款，重复缴税的难题是否能够得到有效破解，是否能够取得符合要求的支付凭证？二：营改增后，建筑业、房地产业发票的调整与变更 1．使用增值税发票之前必须做好哪些准备工作？2．在新版增值税发票系统下，应如何管理和使用增值税发票？ 三：营改增后，建筑业、房地产业重要会计核算事项的调整与变更1．“一次性全额收款”方式下销项税额的核算2．“按揭贷款”方式下销项税额的核算3．“分期收款”方式下销项税额的核算4．“委托代销”方式下销项税额的核算5．折扣销售、销售折扣、销售者折让、销货退回业务的销项税额核算6．以开发产品换取土地等其他资产的销项税会计核算7．将开发产品用作分配给股东或者投资者业务销项税额的会计核算8．将开发产品用于福利、奖励销项税额会计核算9．将开发产品无偿赠送他人业务销项税额会计核算10．将开发产品用于非增值税应税项目销项税额的会计核算11．购进货物、接受应税劳务、接受应税服务进项税额的会计核算12．辅导期一般纳税人增值税抵扣的会计处理13．初次购进税控设备及后期技术维护进项税额的会计核算14．购进货物用于集体福利应税项目进项税额转出的会计核算15．购进货物用于免增值税应税项目进项税额转出的会计核算16．购进货物本身发生非正常损失进项税额转出的会计核算17．开发产品发生非正常损失进项税额转出的会计核算18．增值税缴纳和退还的会计核算19．一般纳税人汇总纳税的会计核算20．增值税纳税调整的会计核算21．简易征收及小规模纳税人会计核算‖培训受众‖各房地产企业，建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。‖资 料‖本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。‖培训时间‖2016年4月22日至24日（4月22日全天报到,23-24日两天课程）‖培训地点‖南京◇白鹭宾馆（南京市大石坝街68号） ‖相关费用‖人民币3280元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

‖主讲专家‖杨老师：我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有深厚的税收理论功底和丰富的税务稽查实战工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的涉及到房地产行业的所有的税收问题）。具有较强的时效性、实操性；授课特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。因此受到各地学员的认同和热烈追捧。