全面预算与成本分析控制

【课程对象】企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干创业者和对财务有兴趣人士

【课程背景】
◆近年来全球企业尤其是中国企业都面临前所未有的成本上涨压力：油价、原材料价格飞涨；通货膨胀；人民币升值；新劳动法，人力成本上涨；物流成本上涨……。俗有中国价格“屠夫”之美誉的格兰仕公司凭借其强大的成本优势一路攻城掠寨，抢占微波炉半壁江山。同时著名管理学大师彼得.德鲁克曾讲过：企业经营者只需做二件事情：第一是销售； 第二是控制成本。第三是以全面预算管理为核心的内部管理控制体系的成功运行。如果您是企业董事长、董事、总经理、副总、总监等高阶领导，请您认真阅读以下内容，必将对您的企业产生重大的影响：
● 为什么企业预算与战略背道而驰？
● 为什么企业预算与实际成果相差甚大？
● 为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？
● 为什么企业预算变成是个别部门或个别人的事情？
● 为什么有的闲“死”而有的忙“死”、绩优职员低薪绩差职员高薪？
● 为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效反而增大企业运作成本？
● 如何让企业战略“软着陆”？
● 如何有效提升企业预算达成率？
● 如何导入全员预算管理，被动变主动？
● 如何透过预算杠杆放大企业价值、提升业绩品质？
● ……
◆以公司整体经营目标为基础的全面预算管理已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及绩效考核的重要作用。然而上述问题无法有效解决，全面预算管理不但不能成为企业业绩的助力器，反而会成为业绩的阻力器……

【课程收益】
◆  学习数字分析基本技巧
◆  清楚掌握公司的成本构架
◆  掌握成本分析的主要方法
◆  有效分析公司盈利情况和决策的正确方向
◆  构建科学合理的成本分析与成本控制系统
◆  通过预算分配公司有限资源，协调需求与资源的矛盾
◆  理解并构建适合自己及公司的预算管理体系
◆  掌握跟踪预算执行的有效方法
◆  通过预算管理如何真正提高公司效益

【课程大纲】
模块一：成本信息的获取
◆讨论：何谓成本？
关于成本
公司的成本构成
◆公司成本信息的获取
案例讨论

模块二：成本信息分析――评价公司成本管理现状
◆公司流动性评价
◆公司偿债能力评价
◆公司盈利能力评价：ROA，ROE
◆公司经营效率评价
案例讨论

模块三：成本的习性分析与跟踪
◆变动成本、固定成本
◆边际贡献原理
◆保本点跟踪与规模效益
◆企业降低成本提高价值的五大途径
案例分析

模块四：预算入门
讨论：为什么要进行全面预算与管理
◆预算产生的背景
◆预算管理体系与公司发展战略的关系
◆预算的优缺点
◆练习

模块五：建立全面预算管理体系与预算编制
◆全面预算管理体系（销售预算，采购预算，现金预算等）
◆各部门人员的角色定位和责任划分
◆预算编制中的沟通和协调
讨论：你编制预算吗？公司应该如何编订预算？
◆静态预算（历史，零基，底线等）
◆弹性预算
◆滚动预算
◆不同预算管理类型的优劣分析
案例讨论

模块六：预算的执行
讨论：如何使预算得到有效的执行并控制营运活动
◆如何跟踪预算
◆预算与实际对比的分析报告（横向，纵向分析方法）
◆如何运用预算分析经营成果产生问题的原因
案例讨论