房地产企业所得税汇算清缴暨新所得税年度纳税申报表

各房地产企业领导、主管财税领导、财务总监、财务经理、财务人员以及
税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

【专题收益】通过2天学习，您将有以下收获：
☆ 系统学习2014房地产所得税税收新政；“与时俱进”政策更新直到讲课前。
☆ 掌握新企业所得税申报表填报技巧，有效规避税收风险。
☆ 提交本单位财税疑难问题，现场与专家零距离交流，真正解决实际问题。
☆ 注重客户体验，课程内容丰富实用、生动活泼。

房地产企业所得税汇算清缴暨新所得税年度纳税申报表
2014年版填报辅导及相关税收政策解析专题班
☆ 2014年12月26–28日
☆ 南京•大观视界酒店
☆ 主 讲：杨老师
【专题背景】
近日，国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（国家税务总局公告2014年第63号）出台。对企业所得税报表进行了全面修订与调整。自2015年1月1日起，该报表将正式施行。修订后的申报表主要体现出以下特点：
☆ 一、报表由原来的16张增加到41张，数量增多，信息量加大，整体内容更加复杂；
☆ 二、报表结构变化明显，表中各项指标内容变化较大，需要进行全新的定义与理解；
☆ 三、报表填写的弹性原则加大，合理选择填写报表有助于提高清缴工作的效率。
为了使广大房地产行业纳税人对新报表能够正确理解、准确填报，顺利完成2014年度的企业所得税汇算清缴工作，特开设此次培训课程。此次课程，将选取一部分与房地产行业关系密切的报表进行解读与分析，并采取“辅导说明、政策分析、实务操作”相结合的教学方式来进行。能够充分满足广大房地产行业纳税人规避税收风险，维护自身合法权益的需要。适合房地产行业老板、财务总监以及各个阶层的领导和专门从事财务、税收工作的人员学习与参考。
【专题收益】通过2天学习，您将有以下收获：
☆ 系统学习2014房地产所得税税收新政；“与时俱进”政策更新直到讲课前。
☆ 掌握新企业所得税申报表填报技巧，有效规避税收风险。
☆ 提交本单位财税疑难问题，现场与专家零距离交流，真正解决实际问题。
☆ 注重客户体验，课程内容丰富实用、生动活泼。
【主讲专家】杨老师：我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十几个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。
【主讲内容】
第一节：2014年度重要所得税文件解读
1．扩大小型微利企业减半征收企业所得税和房地产企业有什么关系？小型微利企业和小微企业的优惠政策有什么不同？
2．房地产企业将持有的商品房划转给子公司有什么税收风险？
3．会计“开发成本”对象归集和税法“计税成本”有哪些异同？如何准确理解与把握二者的区别？
4．固定资产加速折旧优惠政策对房地产企业会产生哪些影响？
5．拆迁安置房视同销售之后，企业所得税如何处理？
6．投资政府土地改造项目存在哪些税收风险？
7．财产转让所得在企业所得税处理上要注意哪些问题？
8．房地产企业存在哪些资产损失？如何进行税收处理？
9．汇算的凭证没有及时取得，如何在税前扣除？
10．如何准确理解筹建期的时间段？期间发生的业务招待费如何扣除？
11．企业融资利息税前扣除需要注意哪些问题？
12．以前年度的费用没有及时归集，对企业所得税和土地增值税有哪些影响？
13．如何准确把握“临时工”工资的税前扣除？与“合同工”的区别是什么？
14．股权转让过程需要注意哪些问题？
15．税务机关查增所得额在弥补以前年度亏损方面有哪些规定？
16．工资薪金、福利费、教育经费扣除需要注意哪些问题？
17．总分支机构如何进行汇算清缴申报？如何应对税务稽查？
18．关联企业之间如何分摊广告费协议？
19．如何有效把握捐赠的税前扣除？
第二节：企业所得税重点问题解析
1．买一送一的情况下如何确认收入金额？赠送的可移动沙发、空调等是否计征增值税？赠送面积与赠送车位的税收差异是什么？赠送产品是否有筹划空间？是否存在个人所得税代扣代缴的风险？
2．以老带新业务支付劳务费如何列支税收风险最小？抵券销售如何确认收入金额？
3．如果销售价格明显偏低，如何应对税务机关核定的“市场公允价”？
4．售后回租的税负是否超重？如何有效降低该销售模式税负？
5．价外费用的税收风险有哪些？通过具体的案例，揭示营业税、企业所得税、土地增值税的税收差异。
6．违约金支付凭证注意什么问题？收取违约金和支付违约金的税收差异是？
7．成本对象的确认需要注意哪些问题？对各税种会产生什么影响？
8．土地投资与土地转让的税负差异在哪里？如果以股权收购的名义转让土地使用权，税收风险在哪里？如何确认不同模式下的土地成本？
9．如何理解与把握房地产企业资本化利息的起点和终点？
10．业务招待费到底归集在哪个科目？对所得税的影响是什么？会议费、差旅费如何列支税收风险最小？
11．如何应对大量的“办公费”、“加油票”、“车辆维修费”？
12．没有产权的车位销售如何分解收入？对所得税、土地增值税的影响是什么？人防车位的销售又该如何确认？
13．售楼部的建造费、装修费、软装费等如何归集、列支？针对不同的税种该如何应对？会计和税收的差异是什么？
14．什么是软装？什么是硬装？二者的税收待遇有什么不同？
15．房地产企业成本分摊方法有哪些？如何理解“其他合理”的方法？不同的分摊
方法对所得税以及土地增值税的影响是什么？
16．向股东以及其他自然人的借款如何处理？无息又该如何处理？
17．如何甄别“统借统还”业务？和“转贷”、“委托贷款”的区别是什么？如何准确理解“金融机构的证明”？
18．财务顾问费、罚息是否可以在税前扣除？土地增值税的规定是否和所得税一致？
第三节：新企业所得税申报表填报解读
1．新企业所得税申报表出台背景以及架构解读
2．房地产企业必填的12张报表以及选填的4张报表是哪些？
3．《企业基础信息表》隐含了哪些潜在的税收风险？
4．如何理解税法的“完工”标准？与“预收账款”的关系是什么？
5．未完工开发产品的收入如何在季度申报表和年度申报表反映？
6．完工开发产品如何确认“计税收入”“计税成本”？具体有哪些内容？如何在年度申报表反映？和季度申报表有什么关联？
7．如何确认房地产企业的“计税对象”？与会计的“开发成本”对象确认有什么
异同？
8．如何确认计税成本终止日？确认之前如何整理相关凭证？
9．会计结转收入之后，如何调整会计利润与税收利润的差异？
10．房地产企业“预售账款”可以作为三费计算基数，如何填报？
11．《纳税调整项目明细表》是否存在困惑？填报说明有误？本课程将从所得税法立法精神着手，一一解读让您困惑的“调整表”。
12．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》暗藏玄机，我们一起来解读中间的秘密。
13．结合固定资产加速折旧优惠政策，解读折旧表。
14．《企业所得税弥补亏损明细表》是房地产企业尚可抓住的重要的一根“稻草”，本课程为您全新解读。
15．股息“处置收益”征税，“持有收益”免税，通过试填《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》，让您明白企业的股权收益如何享受优惠。
16．其他申报表的解读与分析
【培训对象】各房地产企业领导、主管财税领导、财务总监、财务经理、财务人员以及
税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。
【资 料】本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。
【培训时间】2014年12月26日至28日（12月26日全天报到,27-28日两天课程）
【培训地点】南京◇大观视界酒店（南京市下关区建宁路300号，大观天地MALL北广场）
【相关费用】人民币2980元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。
↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。
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【主讲专家】杨老师：我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十几个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。