2014年汇算清缴全方位风险排查与申报表填报

【参会对象】企业中高层管理人员、财务总监、财务经理、会计经理、等部门相关人员。

【课程收益】
课程以大变革时代的财税改革和征管创新为背景，从政策运用、程序管理、证据管理、业务操作和税会衔接等层面全方位排查企业汇算清缴中隐藏的税务风险，及早发现，及早治理。同时，掌控全新纳税申报表的填报思路和技巧，把国家的政策法规和企业的涉税业务装进申报表，规避申报表填报过程中可能引发的税务风险。两天的培训和学习可以让企业排除风险，安全控税，正确填报申报表，防范申报表填报中可能引发的税务风险，使企业顺利度过汇算清缴的难关及税务机关的后续管理和风险管理

【课程背景】 汇算清缴是对企业全年经济业务涉税处理的一次大考。2014年是财税体制大变革的一年，税收新政频出，理念创新。《公司法》大修，注册资本实缴制改为认缴制，企业信息公示制度，发展多层次资本市场等重大举措引发企业税务管理的变革。国家税务总局转变职能、简政放权、加强事中事后监管，新的纳税信用评价指标和评价方法、史上首推的公布重大税收违法案件信息的“黑名单”制度，使纳税人汇算清缴前的风险排查与纠正调整变得比以往任何时候都更加重要。
就在2014年11月，国家税务总局最新推出全新的企业所得税年度纳税申报表，新的申报表共计41张表格，比现行的16张表格增加了25张。今年税务总局转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关主要通过申报表掌握纳税人的涉税信息，发现纳税人的涉税问题。庞大的报表体系，4层的报表架构，全新的填报思路，增加的填报内容，海量的税收政策，潜藏的涉税风险……原本复杂的汇算清缴遇上改版的年度申报，财务人员年底必须补上一课，为此在一起教育公司特举办次课程.
【精彩内容摘要】
一、汇算清缴风险排查的层面
（一）政策层面的运用风险——强调政策管理，侧重于2014年新政，排查政策运用风险
（二）程序层面的管理风险——强调程序管理，如审批管理、备案管理、申报管理，排查税收征管风险
（三）证据层面的构建风险——强调构建完整的证据链，排查证据不足风险
（四）业务层面的操作风险——强调重视疑难经济业务，排查操作错误风险
（五）税会层面的衔接风险——强调会计与税务的协调管理，排查会计与税务的衔接风险
二、新企业所得税年度纳税申报表的构成与填报思路
三、收入类项目的风险排查与纠正调整
（一）免税收入 （二）不征税收入（三）应税收入
1. 增值税纳税人主要业务类型收入确认时间
2. 营业税纳税人主要业务类型收入确认时间 3. 视同销售——包括促销赠送 4. 股息收入 5. 利息收入6. 租金收入 7. 特许权使用费收入
8. 销售自己使用过固定资产 9. 代收代付款项 10.违约金、赔偿金等收入
11.销售返利收入 12.股权转让收入 13.投资企业撤回或减少投资取得的补偿 14. 非居民企业的收入 15. 收入明细表的填报
四、成本费用类项目的风险排查与纠正调整
1. 税前扣除原则 2. 跨年度取得发票
3. 深度剖析会计与税法对职工薪酬的处理差异——职工薪酬准则、财企[2009]242号与国税函[2009]3号、税总2012年15号公告、税总发[2013]100号、税总办函[2014]652号等的比较分析
4. 通讯补贴、交通补贴、住房补贴等5. 会议费、考察费、旅游费、差旅费
6. 业务招待费、业务宣传费、回扣、管理费用—其他
7. 劳动保护支出 8. 研发费用 9. 开办费 10.佣金和手续费 11.票据贴现
12.融资费用与利息费用——民间借贷、委托贷款、统借统还、资金池
13.安全生产费和维简费 14.预提费用 15.成本费用明细表的填报
五、资产类项目的风险排查与纠正调整
1. 资产损失税前扣除——侧重应收款项坏账损失税前扣除 2. 非货币资产对外投资
3. 固定资产暂估入账 4. 资产减值损失——金融机构贷款损失准备
5. 固定资产改扩建和房屋建筑物装修
六、纳税调整项目明细表的填报
1. 纳税调整项目明细表的结构 2. 视同销售和房产开发企业特定业务纳税调整明细表
3. 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 4. 投资收益纳税调整明细表
5. 专项用途财政性资金纳税调整明细表 6. 职工薪酬纳税调整明细表
7. 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 8. 捐赠支出纳税调整明细表
9. 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 10. 固定资产加速折旧、扣除明细表
11. 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
12. 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表
13. 企业重组纳税调整明细表 14. 政策性搬迁纳税调整明细表
15. 特殊行业准备金纳税调整明细表
七、税收优惠项目的风险排查与纠正调整
☆包括纳税申报表填报
1. 税前弥补亏损 2. 免税、减计收入及加计扣除 3. 抵扣应纳税所得额
4. 减免所得税优惠 5. 税额抵免优惠 6. 跨地区汇总纳税
7. 企业所得税弥补亏损明细表的填报 8. 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的填报
9. 所得减免优惠明细表的填报 10. 抵扣应纳税所得额明细表的填报
11. 减免所得税优惠明细表的填报 12. 税额抵免优惠明细表的填报
13. 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表的填报
14. 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报
15. 境外所得税收抵免明细表的填报
八、建立健全汇算清缴税务风险管理制度
（一）税务风险内部控制制度 （二）经济合同税务风险管理
（三）票货款流程税务风险管理
（四）信息化管理中的税务风险管理——会计信息化、ERP系统、大数据管理等
（五）企业纳税预算管理——包括差旅费、会议费、办公用品等管理制度
（六）税收优惠待遇管理 （七）所得税台账管理——管理对象主要是跨年度事项
（八）重大事项和高风险事项税务管理 （九）关联交易税务风险管理
（十）职工薪酬税务风险管理——包括个人所得税

【授课专家】李老师
全国著名高等学府教授、管理学博士、注册会计师、注册税务师，具有十年的财税职业培训经验。李老师的课程有高度、有思路、有方法、有内容，所提供的财税处理策略新颖、可行、实用。