非贸付汇创新管理手段训练营--实务案例分析与合同条款设置技巧

财务总监 税务总监 财务经理 税务经理

本次课程通过典型案例分析和拟真付汇合同修改，全方位解决从合同撰写到、税局应对到企业内部沟通等方面的问题，分享经验和技巧，帮助企业做好前期筹划，顺应税收政策，全面规避风险。

时间：2014年11月6日7日（星期四星期五）08：30-17：30
形式：公开课
地点：北京
人数：30人
价格：5800元/两天

谁应该参加：财务总监 税务总监 财务经理 税务经理

课程关键词：非贸付汇 合同修改 特许权使用费 常设机构 管理分摊费 转让定价

课程介绍:
近年来，由于全球经济发展放缓，境外投资方或关联公司迫切需要从中国取得股息、特许权使用费、管理服务费或其他代垫款等资金，然而，外商投资企业要顺利对外支付，既要满足外汇、税务和海关等多方面的合规要求，还需考虑相应的税务成本和转移定价风险等相关问题。虽然2013年国家税务总局和国家外汇管理局发布的40号公告简化了服务贸易等项目对外支付的流程，但是在实际操作中，非贸付汇依旧难关重重，仍是企业亟待解决的问题。

本次课程通过典型案例分析和拟真付汇合同修改，全方位解决从合同撰写到、税局应对到企业内部沟通等方面的问题，分享经验和技巧，帮助企业做好前期筹划，顺应税收政策，全面规避风险。

本次课程的特点：
- 八大模块系统梳理非贸付汇要点
- 八个生动案例解决五大付汇难点
- 四份拟真合同透析暗藏的风险点
- 企业、税局、老板，多角度解决内外部问题

参加课程将收益：
- 换位思考非贸付汇问题背后的产生原因
- 亲自动手修改4份拟真付汇合同，透彻了解条款下隐藏的风险
- 全面掌握税务局核查重点，知晓与税务局沟通技巧
- 获取最新上海地区非贸付汇现状调研报告

课程流程

第一天
8:30 签到

9:00 模块一：非贸付汇为什么这么难
1. 非贸付汇总览——范围与监督
2. 不同费用对外支付难度剖析
3. 铂略非贸付汇现状调研报告发布

课程虚拟案例概览

10:30 茶歇与交流

10:45 模块二：拉锯战-股息享受协定优惠对外支付
1. 股息、红利对外支付的流程
2. 股息、红利对外支付协定优惠税率申请条件
3. 非居民享受协定待遇的申请
4. 受益所有人的认定
5. 居民身份的认定
6. 实际案例分析

11:45 非贸付汇合同的重要性--税务局视角
- 合同标的
- 合同期限
- 合同内容的真实性和合理性
- 履行地点和方式
- 合同金额和收费方式
- 合同金额是否含税
- 知识产权归属

12:00 午餐

13:30 模块三：让人避之不及的常设机构
1. “常设机构”的一般定义
2. “常设机构”在中国的实务操作
3. “常设机构”的延伸--派遣人员来华
4. 企业所得税影响——是否构成常设机构

虚拟案例合同审核课堂练习(一)：外籍人员派遣安排
M集团为协助其苏州子公司D公司在中国进行业务，M公司将其部分雇员调任到D公司以配合其在中国境内的日常业务运作，并与D公司签署《调任协议》；同时，M公司将代D公司在中国境外向被派遣的雇员支付薪金及有关费用，D公司在收到代垫费用返还通知书后全额返还，并签署了相关的代垫费用协议。

审阅合同思考点：
《调任协议》哪些条款描述有利于税务机关常设机构的判定？
如果你是D公司的财税主管，如何提出条款修改建议？

案例思考点：
《代垫协议》的签署能否说明实际代垫行为的产生？
D公司应当提交哪些证明材料以证明派遣人员实质上是在为D公司工作？

15:30 茶歇与交流

15:45 模块四：特许权使用费VS.服务费
1. 特许权使用费概览
2. 为何税务局对特许权使用费“情有独钟”
3. 国税总局实际判定特许权使用费案例分析
 案例一：提供跨境技术支持服务被判定为特许权使用费
 案例二：汽车设计服务与特许权使用费
 案例三：建筑设计服务与特许权使用费
 案例四：国产化服务与特许权使用费
 案例五：营销性无形资产使用权和劳务的界定
 案例六：支付远程网络服务费构成网络租金支付特许权使用费
4. 税款计算：特许权使用费非居民计税扣缴计算问题示例
5. 特许权使用费和技术服务费的税务筹划

虚拟案例合同审核课堂练习（二）：第三方物流管理系统服务
M集团中国子公司A在2013年初与R公司签订了一份物流管理系统服务合同，同年8月其又与英国一家x公司签署了技术支持协议，合同约定X公司运用其在英国的技术支持呼叫中心为R公司的物流管理系统提供电话技术支持等一系列的技术支持服务，同时包括可能的在华技术支持服务。9月，A公司需要向境外x公司支付相应费用。

审核合同思考点：
1.哪些条款内容有利于税务机关特许权使用费的判定？
2.怎样修改合同以避免各类对外付汇的风险？

17:45 课程结束


第二天
8:30 签到

9:00 模块五：管理服务费分摊——非贸付汇闯关的最大挑战
1. 母公司怎么偏好管理服务费分摊
2. 税务局的想法：你愿意挨打，我还不敢下板子
3. 代垫款概述及案例分析
4. 管理服务费的转让定价考量——税务机关观点
5. 管理服务费的转让定价考量

虚拟案例合同审核课堂练习（三）：集团服务费分摊
A公司根据各家子公司的规模、销售收入以及服务的实际使用量计算分摊，同时向各家子公司提供相关费用凭证。中国地区分摊的项目具体包括：财务管理、人力资源、战略、营销和信息技术等一揽子的服务；

合同审核思考点：
1. 合同条款中哪些条款有利于常设机构、特许权使用费等问题的判定？
2. 作为境内子公司的财务、你从哪些角度思考修改合同条款？
3. 合同拆分是否为有效的方式？

11:00 茶歇与交流

11:15 模块六：让老板和我同一战线——非贸付汇内部管理和控制策略
1. 常见外汇问题产生原因及风险
2. 外汇和税务监管对实务的影响分析
3. 加强流程控制规避非贸付汇风险
4. 非贸付汇内部流程控制案例分析——“受益所有人”控制
5. 与总部沟通技巧

12:15 午餐

13:30 模块七：不要“捡了芝麻，丢了西瓜”：非贸付汇的转让定价风险管控
1. 最新税务总局内部文件分享
2. 税务机关对非贸付汇转让定价的态度
3. 2013年管理服务费对外支付案例分析
4. 非贸付汇转让定价风险控制策略
5. 跨境服务费案例分析

14:30 茶歇与交流

14:45 模块八：避免站在税务局的对立面：非贸付汇的税务机关沟通策略
1. 税务争议管理机制—税务争议/分歧
2. 税务争议管理机制—管理机制

15:45 角色扮演与合同条款设置
B公司是M集团设在北京的生产和研发的WOFE，2012年，其集团公司M公司与其签订了一系列的与IT相关的一揽子服务协议，包括母公司提供的IT服务以及母公司集中采购的IT服务费用的分摊。
具体为：ERP系统的建立、实施与技术支持，集团内部信息及网络服务费、客户服务系统使用费、采购物流服务系统费等。由于支付金额较大以及相关合同条款设置较笼统，B公司一直没有向境外去支付相关费用。

角色扮演：
学员分成两个群组，一个群组扮演税务机关，从税务机关角度看该合同有什么具体常设机构、特许权使用费方面的嫌疑。该合同的实质是什么？另一个群组扮演企业，应考虑合同条款有什么问题，面对“税务机关”的质疑，我们的抗辩点在什么地方？（20分钟）
学员各自派代表分别扮演“税务机关”和“企业财税人员”，“税务机关”提出质疑点，“企业财税人员”进行抗辩解释（20分钟）。

16:45 课程总结

17:00 课程结束


分享嘉宾：
陈栋(Matthew Chen) 首席运营官 铂略咨询
Matthew现任铂略咨询首席运营官，全面负责铂略咨询的财税课程开发和市场运营工作，并直接参与相关课程的授课。
Matthew拥有近10年的税务咨询和培训开发工作经验，特别在国际税务理论结合中国实践操作方面有独到的见解。在加入铂略之前，Matthew曾创办第一税务社交平台，致力于中国税务管理人员的经验分享和交流，并直接主导或参与数十个知名企业的非贸付汇、转让定价和非居民跨境股权转让咨询案例和企业内部培训，涵盖的客户行业包括医疗、机械、贸易和服务等。在政府合作方面，Matthew曾协助并主导了北京市国税局《在京跨国公司地区总部税务管理分析》的专题研究，研究结果由北京市国税局直接呈交北京市政府作为内参资料。Matthew由其擅长微观方面国际税务在中国实践案例的分析和阐述，其自然、直接的授课风格广受企业学员的好评。
Matthew目前还担任为中央财经大学国际税务研究中心研究员，负责跨国公司在中国税务实践的课题研究工作。

王女士 集团税务总监 某知名跨国企业
王女士拥有近20年的企业税务管理和咨询服务经验，现任某知名跨国企业集团税务总监。主要领导负责集团的税务项目，包括税务风险管理、税务筹划、供应链环节上的税务处理和投资/运营业务架构的规划等工作。曾参与该集团重大业务税务架构规划和设置工作，在税务筹划、集团税务管理、国际税务管理有着丰富的经验，在非贸付汇领域领导并制定了该集团非贸付汇的内控流程。
在加入该集团前，王老师曾担任上海某四大会计师事务所国际税务组的高级税务经理，在为跨国企业提供投资架构调整和规划、兼并重组等业务上有着丰富的经验。在担任高级经理期间，王女士对于国际税务理论以及实践研究方面均有着独到的见解。
王老师拥有荷兰莱顿大学的国际税法学硕士学位，是中国注册会计师和中国注册税务师。

陈栋(Matthew Chen) 首席运营官 铂略咨询
Matthew现任铂略咨询首席运营官，全面负责铂略咨询的财税课程开发和市场运营工作，并直接参与相关课程的授课。
Matthew拥有近10年的税务咨询和培训开发工作经验，特别在国际税务理论结合中国实践操作方面有独到的见解。在加入铂略之前，Matthew曾创办第一税务社交平台，致力于中国税务管理人员的经验分享和交流，并直接主导或参与数十个知名企业的非贸付汇、转让定价和非居民跨境股权转让咨询案例和企业内部培训，涵盖的客户行业包括医疗、机械、贸易和服务等。在政府合作方面，Matthew曾协助并主导了北京市国税局《在京跨国公司地区总部税务管理分析》的专题研究，研究结果由北京市国税局直接呈交北京市政府作为内参资料。Matthew由其擅长微观方面国际税务在中国实践案例的分析和阐述，其自然、直接的授课风格广受企业学员的好评。
Matthew目前还担任为中央财经大学国际税务研究中心研究员，负责跨国公司在中国税务实践的课题研究工作。

王女士 集团税务总监 某知名跨国企业
王女士拥有近20年的企业税务管理和咨询服务经验，现任某知名跨国企业集团税务总监。主要领导负责集团的税务项目，包括税务风险管理、税务筹划、供应链环节上的税务处理和投资/运营业务架构的规划等工作。曾参与该集团重大业务税务架构规划和设置工作，在税务筹划、集团税务管理、国际税务管理有着丰富的经验，在非贸付汇领域领导并制定了该集团非贸付汇的内控流程。
在加入该集团前，王老师曾担任上海某四大会计师事务所国际税务组的高级税务经理，在为跨国企业提供投资架构调整和规划、兼并重组等业务上有着丰富的经验。在担任高级经理期间，王女士对于国际税务理论以及实践研究方面均有着独到的见解。
王老师拥有荷兰莱顿大学的国际税法学硕士学位，是中国注册会计师和中国注册税务师。