建筑施工企业‘营改增’策略应对与涉税风险筹划管控

各建筑、安装、市政、路桥、装饰等企业董事长、总经理、副总、总会计师、财务/审计总监、经理、主管及涉税会计、等相关人员。 JH

当前，我国的税制改革和政策完善深入推进，财政部和国家税务总局新政策新文件层出不穷，涉及纳税人生产经营和税务处理的方方面面。特别是以”营业税改征增值税”为标志的新一轮的税制改革已经启动。将对建筑业税收政策的进行重大调整，特别是从根本取消原有的建筑业营业税政策。面对涉税风险居高不下的局面，我们的建筑施工企业该如何采取有效措施防控企业的涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段获取最大化的税收收益呢？为了增强广大建筑施工企业抗击涉税风险的能力，抓住营业税改征增值税的重要机遇，实施纳税管理的战略转型。

【核心内容】（包含但不限于以下内容）

一、营改增--8月1日影响我们什么？
1. 营改增谁该关心？该关心什么？
2. 如何理解一般纳税人500万元的够格标准？一般纳税人与小规模纳税人有哪些纳税不同？有利还是无利？
3. 营改增可抵扣的增值税进项税额有哪些？有无特别要求？
4. 营改增不可抵扣增值税进项税额有哪些？不可抵扣该怎么办？
5. 营改增后装卸费用处理有何变化？税负增加了还是降低了？
6. 不得抵扣进项税额如何纳税筹划？
7. 境外付汇代扣代缴税款如何算？不含税合同又当如何操作？
8. 进项税额转出可否筹划？
9. 营改增后双方定价的博弈空间有多大？
10. 营改增后仓储服务如何纳税筹划？
11. 营改增后运输差额纳税如何分类理解？
12. 如何选择应税服务商？
13. 鉴证咨询都可抵扣进项税吗？
14. 建筑房地产也会营改增吗？
15. 建筑业营改增会影响我们什么？
二、建筑业营业税税务风险管控
1. 施工企业营业税怎么交？
2. 施工企业分包业务要扣缴营业税吗？
3. 挂靠承包谁是纳税人？
4. 建筑项目承包如何支付成本费用？
5. 建筑业纳税义务发生时间如何确定？
6. 甲供材如何开具发票？税金该谁缴纳？
7. 甲供不征营业税的例外情形有哪些？
8. 价外费用交营业税吗？
9. 房地产企业搞装修按建筑业交营业税吗？
10. 拆迁平整交营业税吗？
11. 劳务分包如何计算缴纳营业税？
12. BOT\BT项目如何纳税处理？
13. 建筑业如何自查营业税？
三、建筑业企业所得税税务风险防范
1. 建筑安装业所得税如何确认收入？
2. 跨地区施工项目部如何缴纳所得税？
3. 核定征收分包业务可有纳税风险？
4. 甲供材怎么确实企业所得税收入？
5. 建筑企业资产处置收入如何确认？
6. 租金收入如何确认？
四、建筑业所得税扣除项目税务风险管控
1. 税前扣除应掌握什么原则？
2. 成本费用列支与发票有何关系？
3. 工资薪金福利费扣除存在的11个纳税问题
4. 业务招待费扣除要注意什么？
5. 广告宣传费扣除有何新规定？
6. 税务不得扣除与收入无关的支出如何理解
7. 捐赠扣除应该索取什么发票？
8. 预提暂估成本可否税前扣除？
9. 如何划分资本性支出与经营性支出？
10. 与其他企业共用水电费如何扣除？
11. 会议费如何扣除？
12. 差旅费补贴如何扣除？
13. 通讯费补贴能否扣除？
14. 跨期税金如何扣除？
15. 办公费可否随意列支？
16. 佣金手续费可随意列支成本？
五、 建筑企业发票税务风险管控
1. 发票税前扣除有何规定？
2. 企业取得什么样的凭证才能在税前扣除？
3. 甲供材料是否需要换开工程款发票？
4. 哪些支出必须取得发票才可税前列支
5. 汇算清缴后取得发票怎么办？
6. 发票重点检查项目有哪些？
7. 发票检查会带来什么处罚？
六、 建筑业成本核算与合同审查
1. 建筑安装工程费用项目组成有哪些？
2. 建筑安装工程合同有哪些审核要点？
3. 甲供设备合同一定是最优方案吗？
七、 房地产企业所得税申报解析
1. 预缴申报如何处理？
2. 原实行核定征收房地产企业改为查账征收如何预缴申报？
3. 原实行核定征收房地产企业改为查账征收年度如何申报？
4. 房地产预售收入结算收入如何计算所得税

樊 剑 英

国家税务总局特约讲师、资深建筑业财务管理专家

中国注册税务师、中国税网、中国税报特约研究员、上海财经大学特约讲师