新《企业所得税法》解读和应对策略及实施后的合法节税技巧与涉税风险防范

董事会、监事会成员；总经理、财务副总经理、财务总监、财务经理、财务主管、总会计师、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计、会计主管及税务、会计与预算专员以及其他高级经营管理人员等。

时间地点：2008年1月17--18日 （北 京）　
2008年1月19--20日 （上 海）
2008年3月7--8日　 （深 圳）　
2008年3月14--15日 （北 京）　
2008年3月21--22日 （上 海）
费　　用：2200元/人(包括培训、培训教材、两天午餐、以及上下午茶点等)
课程背景curriculum background
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　　新《中华人民共和国企业所得税法》将于2008年1月1日起正式实施，实施条例已于2007年11月28日正式通过。新所得税法及实施条例在税率、税前扣除、资产的税务处理、征管方式等方面都发生了重大而深刻的变化，可以预计这将对各类企业的税负、帐务处理乃至经营战略产生重大、深远的影响。为此如何针对政策的变化，重新审视原来的纳税筹划方案？如何面向未来，设计出与新法精神相适应的纳税筹划方案？如何深刻理解新法的精髓，有效规避企业的涉税风险？
　 本课程结合新法内容，通过纳税筹划平台与技术手段的讲解，结合具体案例的分析,融合新法的最新精神，将就新法实施的影响及企业的对策进行深入全面的剖析，从而协助企业用好、用足新法。
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培训收益training income
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（1）了解纳税筹划平台及相关技术；
（2）了解新法的出台背景、意义及其影响；
（3） 掌握新法变化的具体内容及其对纳税筹划思路与方法的影响；
（4）掌握新法变化后涉税风险规避

课程大纲 curriculum introduction　
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一、纳税筹划基本知识介绍
（一）纳税筹划的概念及其特点
1、纳税筹划的概念
2、纳税筹划需要达成的目标
3、纳税筹划的特点
（二）纳税筹划的平台
1、价格平台
2、优惠平台
3、漏洞平台
4、空白平台
5、弹性平台
6、规避平台
（三）纳税筹划的技术
1、免税技术
2、减税技术
3、税率差异技术
4、分劈技术
5、扣除技术
6、抵免技术
7、延期纳税技术
（四）纳税筹划的一般程序

二、新企业所得税法的出台背景及其主要变化
（一）新法的出台背景
1、丧失公平原则
2、与WTO精神相背离
3、操作复杂，漏洞多多
（二）新法的立法原则
1、税收法定原则
2、税收公平原则
3、税收效率原则
（三）新法的四个统一
1、适用范围统一
2、税率统一
3、扣除标准统一
4、优惠政策统一
（四）新法实施对社会经济生活的影响
1、新法实施对国家财政的影响
2、新法实施对内资企业的影响
3、新法实施对外资企业的影响

三、新企业所得税法及其实施条例的具体变化剖析与纳税筹划（含案例分析）
（一）纳税人及纳税义务解析与纳税筹划
1、居民企业与非居民企业
2、机构、场所、营业代理人及其类型
3、实际管理机构及判断标准
4、境内境外所得及具体类型
5、实际联系及判断标准
6、利用纳税人身份的不同进行纳税筹划
（二）税率变化解析及纳税筹划
1、基准税率25%的适用对象
2、优惠税率20%与15%的适用对象
3、巧用税率变化进行纳税筹划
（三）应税收入的解析与纳税筹划
1、收入确认的基本原则
2、货币形式收入和非货币形式收入
3、收入的具体类型及其确认
4、分期确认收入的类型及其方法
5、视同销售的类型及其确认
6、不征税收入的类型及其确认
7、利用应税收入的纳税筹划
（四）成本费用税前扣除解析与纳税筹划
1、成本费用扣除的基本原则
2、收益性支出和资本性支出
3、税前扣除成本的内容
4、税前扣除期间费用的内容
5、税前扣除税金的内容
6、税前扣除损失及其他支出的内容
7、公益性捐赠的判断、扣除标准及计算方法
8、税前扣除工资薪金的内容
9、税前扣除利息费用的内容及标准
10、工会经费、职工教育经费、福利费用的税前扣除标准
11、业务招待费、广告支出、业务宣传费的税前扣除标准
12、各种保险费用的税前扣除标准
13、转让财产费用、租赁费用及劳动保护支出的税前扣除规定
14、差旅费、会议费、董事会费等费用的税前扣除规定
15、佣金的税前扣除标准
16、资产盘亏、报废净损失的税前扣除
17、不得税前扣除的成本、费用内容
18、各税前扣除项目的纳税筹划及案例分析

（五）资产的税务处理及纳税筹划
1、资产的计税基础
2、固定资产计税基础与折旧计提
3、固定资产大修理支出和改建支出的区划标准
4、生物资产计税基础与折旧计提
5、无形资产与摊销
6、长期待摊费用的摊销
7、开办费及其摊销
8、投资资产的计税基础及其转让处置时的处理

9、存货计价方法
10、利用资产的税务处理规定进行的纳税筹划
（六）企业重组与清算的税务处理与纳税筹划
1、企业重组的内容
2、免税重组的判断与纳税筹划
3、债务重组的所得税处理与纳税筹划
4、企业整体资产转让的税务处理与纳税筹划
5、企业合并、分立的税务处理与纳税筹划
6、企业清算的税务处理与纳税筹划
（七）税收优惠政策解析与纳税筹划
1、免税收入的内容、判断标准及纳税筹划
2、农、林、牧、渔业税收优惠政策
3、公共基础设施建设具体税收优惠政策
4、环境保护、节能节水项目具体税收优惠政策
5、技术转让所得具体税收优惠政策
6、减按10%税率征收企业所得税的具体项目
7、小型微利企业税收优惠政策
8、高科技企业税收优惠政策
9、民族自治地方税收优惠政策
10、技术开发费用加计扣除税收优惠政策及纳税筹划
11、残疾职工及国家鼓励安置的其他就业人员加计扣除优惠政策及纳税筹划
12、创业投资企业的投资抵免税收优惠政策及纳税筹划
13、固定资产加速折旧
14、企业综合利用资源减计收入的优惠政策
15、购买环境保护、节水节能及安全生产设备享受的税收优惠政策
16、企业利用所得税优惠政策进行纳税筹划的方法与技巧
（八）反避税政策解析与应对策略
1、关联企业业务往来的界定
2、独立交易原则
3、成本分摊协议及应对策略
4、转让定价及调整方法
5、预约定价安排及操作实务
6、关联企业业务往来报告与核定征收
7、转让定价同期文档资料准备及应对策略
8、避税港与受控外国公司的判断标准及应对策略
9、资本弱化的判断标准与纳税调整及应对策略
10、一般反避税条款及判断标准
11、纳税调整加收利息的具体标准
12、企业转让定价税务管理的应对策略
（九）过渡期政策与纳税筹划
1、企业所得税税收优惠政策的过渡措施
2、企业所得税法与税收协定的关系
3、企业所得税过渡期的纳税筹划

四、新企业所得税法及其实施条例具体实施过程中需要关注的问题
（一）应纳税所得额及应纳税额的计算
1、应纳税所得额的计算
2、应纳税额的计算
3、抵免限额的计算方法和抵免年限
（二）源泉扣缴
1、扣缴义务人的界定
2、扣缴范围的确定
3、源泉扣缴所得税的具体计算方法
4、源泉扣缴未实现时的处理
5、源泉扣缴的申报缴纳
（三）征收管理
1、居民企业的纳税地点
2、非居民企业的纳税地点
3、企业所得税的合并纳税
4、企业所得税的纳税申报
5、企业所得税的预缴与汇算清缴
6、企业所得税的货币计量单位及外汇折算方法

五、新企业所得税法及其实施条例与涉税风险规避
（一）涉税风险自我评估与值得关注的核心指标
1、税负效指标
2、收入合法性指标
3、成本合理性指标
4、费用合理性指标
5、扣除项目合理性指标
6、非经常性损益合理性指标
7、关联方定价合理性指标
8、非关联方窜谋指标
（二）税务成本中值得注意的问题
1、巧用纳税期限，获取货币时间价值
2、防止税收滞纳金损失
3、注意罚款问题
（三）谨防额外税收负担
1、与会计核算有关的额外税收负担
2、与履行扣缴义务有关的额外税收负担
3、与纳税申报有关的额外税收负担
（四）企业所得税自查重点关注的方面
1、收入自查
2、成本费用自查
3、纳税调整项目自查
（五）税务争议的处理
1、以理服人――有理有据
2、以情动人――自由裁量权

章先生 (中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家)
　　 中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA）、注册税务师（CPT），著名实战派财务管理专家与人力资源管理专家。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及税务策划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家。从管理的角度解读财务，从财务的角度分析管理，能将专业的财税类课程讲解得通俗易懂且趣味横生,先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务，成功举办过数十次大型公开课。主讲的《企业经营战略》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合法节税技巧与涉税风险防范》、《税务策划技巧与实务》、《企业中高收入者的薪酬奖金纳税筹划(避税)、《税务风险规避与防范》、《房地产企业土地增值税清算与筹划实务》、《非财务经理的财务管理》、《财务管理沙盘模拟》、《公共关系与商务礼仪》、《企业营销理念与技巧》、《团队建设与管理》、《非人力资源经理的人力资源管理》、《打造强势执行力》等课程深受业内人士好评。接受过章先生培训指导的部分客户有：中国石油、中国石化、扬子江动力、宏福集团、亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、江都市发展与改革委员会、台州市经济与贸易委员会、常林集团、江西焦化集团、江西长运股份、立信药业、华意公司、理世实业、裕桂生物、朱提生物、创宇机械……
授课风格：旁征博引，诙谐幽默，深入浅出。