2012年度企业所得税汇算清缴与税收筹划_公开课

课程大纲

一、汇算清缴中的财务智慧
1、财务敏感度
2、财务表达
3、三平衡论
4、财务人员的减压方式
5、财务十大人际关系

二、企业所得税汇算清缴准备
1、企业预缴企业所得税会计核算要领
2、企业往来账清理及其管理要领
3、涉税档案及举证资料准备

三、企业所得税申报管理
(一)企业所得税汇缴中纳税人应把握好“四关”
(二)有关新政策学习
1、关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知国税函〔2008〕299号
2、关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知国税发[2008]101号
3、关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知国税函[2008]1081号

四、汇算基础管理
（一）企业所得税任何费用的列支合法有效的扣税凭证，但企业所得税遵循的权责发生制，对发票要求有着特殊的要求和规定。企业在年终汇算清缴首先在票、据、单、证方面进行一次自查。
1、哪些情况成本费用的列支不需要发票及其原因？
2、未取得票据对汇算影响分析及解决方案
3、年底未达票单证据的处理
4、合法有效的扣税凭证如何理解及应用
5、税法对发票税前扣除的要求？
6、接受虚假票法律责任及解决办法
7、无票事项的会计税务处理。
8、计提存货减值准备需要那些证据？
9、企业无及时取得发票的税收风险及后果分析。
（二）汇算账务处理
汇算清缴将至企业结账提示
1、税务收入超收的压库的会计处理技巧
2、税务收入吃紧寅吃卯粮的账务处理
3、跨期费用分摊的账务处理
4、预提费用科目取消后账务处理
5、利息实际发生列支还是实际支付列支？
6、五种特殊收入的账务处理
7、账面亏损的账务处理
8、随货赠送的会计处理
9、一般纳税人注销时存货视同销售处理吗？
10、估价入账资产财税差异分析
11、以前年度应提未提折旧可否追补扣除
12、视同销售的会计和税务处理
13、收取加盟费如何纳税
（三）报表的涉税分析技术
1、报表“变与不变”
2、报表的各栏目税收穿透分析
3、报表与纳税申报表的结合勾稽分析
4、报表几个关键财务比率的税收分析
5、年汇算清缴试结算实例分析
（四）汇算清缴流程
1、“企业所得税非优惠事项”有哪些需要备案
2、存货与固定资产损失证据确认有区别
3、享受所得税优惠别忘认真对照《目录》
4、被投资企业的亏损可否在投资方扣除
5、合理安排企业经营用足用好优惠政策
6、查增所得可否弥补以前年度亏损
7、汇总纳税企业分支机构损失要双向申报
（五）汇算清缴若干疑难问题填报与纳税调整实务
1、研发费用加计扣除的填表技术
2、投资收益填表实例
3、折旧的调整
4、视同销售的调整

五、案例分析
房地产企业所得税汇算清缴新政策盘点与填报技巧

六、会员现场答疑

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