预算管理实务暨海尔的财务管理经验

运营副总，财务总监，财务经理

【课程背景】
预算管理，作为分配企业的财务、实物及人力等资源的系统方法，是公司战略与经营绩效之间联系的工具，可以监控战略目标的实施，控制开支，并预测企业的现金流与利润，衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。
本培训将通过大量的案例分析，从预算的战略定位、预算环境的改造和预算的实务操作三个层面，就预算目标制定、预算编制、预算执行、预算控制、预算调整、预算分析和预算考核等环节进行全面培训，以期提升思路，发挥预算管理之功效。
【传统预算管理的失效分析】

【本课程的主要观点】

 预算三部曲：战略思维/环境改造/执行控制
 预算执行的责任在各职能部门及负责人
 预算编制起点：经营目标，而非现有资源
 预算实施必须与目标管理和考核制度对接
 预算的真髓：蒸馏出隐藏在粗放管理中利润
 滚动预算或定期调整预算是累赘而非良药
 预算的对象：经营过程的一切资源及运用
 零基预算原则：无基数，无余额，无奖励
 遏制预算外：预算是获取资源的唯一途径
 预算控制的着眼点在行为之前而非行为之后
 预算是管理的“炼狱”，是制度化的系统管理
 预算控制是野战军，打的是运动战
 预算项目实行孤立控制，未经批准不得串用
 预算编制不是“坐地分赃”，是基于需求资源配置
 授权制度是预算管理的制度基础
 预算资源≠必须投入资源，所有预算支出审核
 预算不仅是CFO的天职，更是CEO的责任
 预算的核心在控制，而非编制

【培训内容】
第一部分 预算的战略定位
预算作为企业内部管理和战略执行控制的核心手段与基本工具，对其性质及效用的认知和理解，是关乎其成败的关键。
预算是什么？从什么角度去理解和认识预算？为什么要编预算？预算是纯粹的财务活动还是基于业务的控制活动？预算的操作空间在哪里？预算是点的行为还是过程行为？
第一章 通过预算实现资源的优化配置 第二章 预算是企业投入产出的价值控制
•预算编制实现二次资源配置（发散配置）
•预算控制实现三次资源配置（收敛控制） •经营过程的价值运动性质
•价值链对预算与业务活动的链接
•目标、资源运用与预算控制三位一体的运作模式
第三章 预算控制是制度化的系统管理 第四章 预算控制场
•预算是管理的“炼狱”
•管理制度改造是预算控制的基础
•以预算控制为核心的内部资源全面整合
•预算对管理制度的冲击 •预算是控制过程
•预算控制企业目标的实现
•预算控制是基于业务的动态过程
•预算分析的基础

第二部分 预算环境的改造
“橘生淮南则为橘，生于淮北则为枳，叶徒相似，其实味不同。所以然者何？水土异也”。
预算不是天马行空“孤独客”，它是扎根和生长在企业土壤的产物，遵循“适者生存”规律。企业管理与控制环境的不同，预算便会发挥不同功效。要使预算发挥作用，要从对管理环境的改造开始。
第一章 预算与企业目标 第二章预算与效率
•投入产出目标的不确定性
•预算目标与企业目标始终一致
•企业管理的悖论：企业与部门分目标的冲突
•企业目标的预算控制作业准则 •预算与业务及部门利益的冲突
•流程效率或业务效率还是投入产出效率
•部门效率还是企业效率
•控制下的效率才是真效率
第三章 预算控制与预算执行 第四章 预算与内部管理制度
•通过预算执行的个别控制实现总资源的控制
•预算对资源的保证与限制
•预算对资源的平衡与调整
•预算与业务行为及进度 •授权制度-预算的制度基础
•经济合同管理制度
•采购管理制度
•存货管理制度
•质量管理制度

第三部分 预算实务操作
第一章 预算目标的设定
第二章 预算的组织架构
•预算以利润目标为起点
•目标与边界约束的关系
•经营目标与预算编制的几个问题
•预算目标的分解 •预算的组织空间
•预算组织空间的两个观念
•预算的组织结构
•预算的组织要素—基本编制单位
第三章 预算编制8原则
第四章 预算系统的技术结构
•经营目标原则
•投入产出配比原则
•零基预算原则
•刚柔相济原则
•单元编制原则
•集中分散原则
•逻辑编制原则
•目标约束原则 •预算项目结构
•预算编码系统
•预算操作的计算机辅助系统
•预算控制的文本单据系统
第五章 预算管理模式的选择
第六章 预算编制流程
•销售起点预算模式
•成本起点预算模式
•现金预算模式
•资本预算模式
•利润目标起点预算模式
•弹性预算
•滚动预算
•零基预算 •预算编制的时间安排
•确定预算编制的依据
•编制预算筐
•预算编制说明
•预算编制的文本类别
•预算平衡及编码
第七章 预算的实施与控制
第八章 预算考核与跟踪
•预算与执行为何脱节
•有效的制度、流程和方法——预算执行的保障
•外部环境发生重大变化，如何及时调整行动
•利用预算控制成本费用的关键点
•如何通过制度、流程管理减少预算外项目
•预算执行中常见行为剖析 •预算总结会议
•对预算执行的分析与调查，包括
•差异分析的重点和方法
•如何使用仪表板及时跟踪预算执行情况
•如何建立有效的预算跟踪体系
•预算的考核
第四部分 海尔的预算管理与财务管理经验分享
海尔的预算模型
海尔的预算组织体系
海尔的预算管理流程
海尔的预算编制模块
海尔的预算分析模块
海尔的预算考评模块
海尔全面预算管理的信息平台

章显中
博士（上海财经大学）,实战派财务管理专家
【企业工作经历】
具有6家企业，10余年财务管理领导岗位工作经验，历任：
1、 深圳华为财务经理
2、 上海贝岭股份（600171）财务总监
3、 安永大华会计师事务所审计负责人
4、 香港亿利达投资公司财务总监
5、 浙江某集团副总裁
6、 宏润建设(002062)独立董事（2002年至今）
从事大学财务管理教学研究10余年，研究生导师，上海国家会计学院财务总监班主讲教授。

【培训与咨询特色】
章博士具有高校与企业双重身份。游刃管理的知行合一，赋理性认知予实践，寓实践经验于教研
章博士讲课深入浅出，案例丰富，通俗易懂，学员普遍反映听课后“醍醐灌顶”、“茅塞顿开”
著有《预算控制—从战略思维到执行控制》（吉林人民出版社）

孙 犁
曾任海尔集团高级财务经理、职业经理人，兼任海尔大学高级讲师
参与并见证了海尔十几年管理的创新历程，具有丰富企业管理和财务管理实战经验。
先后为一汽大众、中石油、青岛康大集团、TCL集团、郑州金成集团、山东煤机集团、徐工科技集团公司、北京环球电广传媒集团、三一重工、中联中科、中国南车、中国重汽、山东华鲁集团、格兰仕集团、依维柯集团、国家电网等企业提供培训服务。