企业全面预算管理与成本控制

企业董事长、总经理、财务副总、财务总监、财务经理、主办会计、会计师事务所、税务师事务所、负责预算编制、控制的管理者和参与者、各级企业高管及相关人员等。

以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。石油等能源成本的攀升，原材料成本与人工成本的压力使得企业目标利润的实现面临前所未有的挑战，为此如何进行成本分析与有效进行成本控制成为企业的必修课。

第一部分：全面预算管理的进阶提升

【课程目的】1)如何提升对全面预算的认识？
2) 如何判断全面预算管理的成效？
3) 为什么确定年度经营目标是预算编制的关键？
4) 怎样才能又快又好地编制年度预算？
5) 如何避免使预算成为“数字游戏”？
6) 预算是一种“期望”，当事实与期望产生距离，如何补救，如何应对？
7) 为什么预算要分为专业预算和分预算？如何认定责任中心，如何将预算指标落实到责任部门？
8) 如何使预算指标体系渗透到企业经营的全方位 ？
9) 如何进行有效的全面预算管理？
10）企业推行全面预算是否能取得成效的关键是经营管理者及员工的观念、意识，即企业文化。
一、全面预算管理的理念
1、从更高的角度认识全面预算
a）全面预算时战略规划第一步；
b）全面预算是企业经营管理和财务管理的“纲”
2怎样判断全面预算管理的成效
全面预算管理要达到的目标
3、全面预算是“一把手工程”
a）谁主持领导全面预算的编制、执行？
b）谁编制预算、执行预算？
c）财务部门在全面预算管理中的地位和作用。
4、全面预算的内容选择及流程
a）加工企业预算内容
b）商业企业预算内容
c）房地产企业预算内容
5、全面预算的局限性
a)预算与实际存在差异
b)预算编制讨价还价
c)预算的编制成为“数字游戏”
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二、年度预算的编制
1、年度预算的编制流程
2、年度经营目标的确定
a）确定年度经营目标的导向
b）确定年度经营目标的方法与过程
c）非财务目标的确定
3、编制专业预算
专业预算的内容与编制
4、编制分预算
a）什么是分预算？
b）为什么编制分预算？
5、年度预算的综合平衡
6、年度预算的修改变更
7、年度预算的探讨
a）年度预算是指标预算
b）年度预算编制的主要方法选择
c)年度预算的精细度选择
三、月度预算的编制与执行
1、月度预算的内容与编制
2、抓好月度预算的核心预算—月度现金收支预算
a)现金收支预算的地位和作用
b)月度现金收支预算的制定与执行
四、加强全面预算管理要抓好的几个环节
1、全面预算的执行
2、全面预算的考核
3、全面预算的分析
第二部分：经济转型期的成本管理
【课程目的】：（1）充分认识经济转型期对企业成本管理的更高要求
（2）掌握影响企业成本费用管理成效的关键因素是什么？
（3）了解有效的成本管理应该明确的观念与思路
（4） 企业如何有效地进行成本费用控制？
（5） 企业成本费用控制的着眼点？
一、经济转型对企业成本管理的要求
1、我国经济转型期的主要特点
2、企业面临的成本费用压力
3、企业在成本费用管理存在的问题
二、有效的成本管理的概念和观念
1、现代成本管理的概念及其理解
a）成本管理对象——成本管理管什么？
b）成本管理的主体——谁来管理成本费用？
c）成本管理的方法——制定目标成本、落实成本责任
d）成本管理的目标——不是降低成本费用，而是提高成本效率
e）成本管理的核心——管理者的成本意识
2、成本责任
3、战略成本观念
a）成本战略
b）战略成本管理
三、有效的成本费用控制的基本思路
1、成本费用控制的难点和问题
2、成本费用控制的基本思路——成本控制的原则
a）介入原则
b）预防原则
c）重点原则
d）现场原则
e）全面原则
四、成本费用控制的内容和方法
1、控制各项支出
2、控制各类资源消耗
3、排除管理损失

第三部分：经典案例分析

邢峥---国内知名财务管理专家，预算管理专家
国内知名财务管理专家，时代光华高级讲师，中国注册会计师，中国人民大学，北京大学，清华大学， 中央团校，中国移动培训中心，国家电力培训中心等十余所院校或机构的客座教授。邢老师曾在国家经贸委千户重点企业工商管理培训班和全国工商管理培训师资班担任主讲教师，是最受欢迎的教授之一。邢教授来自企业第一线，曾担任多家企业财务总监、独立董事等职，具有丰富的实践经验。多年来．为中远公司、国际电网公司、中国电信、中国移动、首钢公司、同仁堂集团、燕京啤酒集团、汇仁集团等数百家企业进行过财务管理的培训和咨询服务。邢教授在多年的实践中创造出了适应企业经营管理者需求的较为独特的教学方法，讲课注重理论联系实际，深入浅出，通俗易懂，针对性、系统性与可操作性极强，培训和咨询都受到企业家们的广泛欢迎和一致好评。邢老师多年又经常深入企业，指导企业财务管理的实践，曾先后为几十家企业进行了全面预算的咨询和培训。此外邢老师还主编出版了《全面预算》，《财务管理实务》，《公司理财》等十余本著作或教学光盘。