2012年房地产业税务稽查风险控制及疑难问题处理专题高研班

各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。

2012年房地产业虽不是国家税务总局指令性检查项目，但是，仍然是指导性检查项目，并且国家税务总局要求从四个行业入手查处大案要案，这四个行业里面就有房地产业；另外，2011年12月全国所得税工作会议要求做好土地增值税清算工作，积极推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管。面对如此严峻的税务稽查形势，房地产企业应如何应对？
近年来税务总局最近出台了哪些政策来规范房地产业的税务处理？对实务中遇到的一些具体问题，各地在政策理解上存在哪些差异？企业如何合理确认收入，用好用足税前扣除指标、最大限度争取税收利益？为了帮助广大房地产企业规避税务稽查风险和降低纳税成本，提高财务人员的税法运用水平，做好企业所得税汇算和土地增值税清算工作，特别举办本期培训班！

☆ 主讲专家：钟 必
2012年房地产业虽不是国家税务总局指令性检查项目，但是，仍然是指导性检查项目，并且国家税务总局要求从四个行业入手查处大案要案，这四个行业里面就有房地产业；另外，2011年12月全国所得税工作会议要求做好土地增值税清算工作，积极推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管。面对如此严峻的税务稽查形势，房地产企业应如何应对？

近年来税务总局最近出台了哪些政策来规范房地产业的税务处理？对实务中遇到的一些具体问题，各地在政策理解上存在哪些差异？企业如何合理确认收入，用好用足税前扣除指标、最大限度争取税收利益？为了帮助广大房地产企业规避税务稽查风险和降低纳税成本，提高财务人员的税法运用水平，做好企业所得税汇算和土地增值税清算工作，特别举办本期培训班！
【课程内容】
第一部分：房地产企业收入政策解析及税务稽查风险控制
一、未完工开发产品取得的收入
1、房地产企业确认收入会计和税法的最大差异在哪里？房地产企业的预收账款可以计提
业务招待费吗？房地产企业的预收账款怎么填申报表？
2、为什么说预计计税毛利率就是最低毛利率？是否允许扣除期间费用税金及附加（包括预征的土地增值税）？
3、计入当期的应纳税所得额到底是什么意思？为什么说不申报预售收入就属于偷税?
二、未完工开发产品取得的收入和实际销售收入的结转
企业销售未完工开发产品完工结转销售收入的时点是什么？完工标准到底看哪个？
三、分解收入和截留收入
1、为什么说代收费用的分解是有效的筹划？
2、为什么说销售时装修合同和销售合同分开签是无效的筹划？
3、房地产企业是怎样截留收入10%的？税务人员又是怎么检查截留收入的？
四、销售收入的几种形式涉税风险点分析。
五、预租及租金收入
1、出租人租金提前一次性收取的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期
均匀计入相关年度收入。这里的“可”字如何理解？
2、出租人租金一半收租金，一半收管理费的想规避房产税的做法税务局同意吗？
六、视同销售收入
1、企业所得税视同销售的原则是什么？
2、无偿赠送企业所得税、营业税、土地增值税的处理，买房送电视属于混合销售吗？
为什么交了营业税国税局还说要交增值税？
3、回迁房如何视同销售？回迁房到底有没有视同销售所得?
第二部分：成本费用的扣除政策解析及税务稽查风险控制
一、税前扣除的六大原则是什么？
◇：国家税务总局2011年34号公告说在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。这句话的意思是不是说企业平时可以随便预提费用，这样企业季度就不用怎么预缴税了，企业大部分的税就可以滞后到汇算清缴才交，这样的做法有税务风险吗？
二、计税成本的计算与扣除
1、11种方式取得土地成本的确定
⑴、以招、拍、挂方式取得土地成本的确定 ⑵、以分立方式取得土地成本的确定
⑶、以购买股权方式取得土地成本的确定 ⑷、以合并方式取得土地成本的确定
⑸、以拆迁安置方式取得土地成本的确定 ⑹、以划拨方式取得土地成本的确定
⑺、以接受投资方式取得土地成本的确定 ⑻、以置换方式取得土地成本的确定
⑼、以合作建房方式取得土地成本的确定 ⑽、以路换地方式取得土地成本的确定
⑾、以购买转让土地方式取得土地成本的确定
2、建造成本的确定
⑴、前期工程费的税务处理
⑵、建筑成本的税务处理，甲供材有什么税务风险？税务机关是怎样检查虚开建筑
发票的？
⑶、基础设施建设费的税务处理
⑷、公共配套设施费的税务处理
⑸、开发间接费用的税务处理
3、计税成本核算的7个步骤是什么？
三、房地产企业期间费用税务稽查风险控制
1、工资薪金
⑴、为什么必须要实际发放的的工资才可以税前扣除？
⑵、职工必须同时符合哪两个条件？
⑶、用权益结算的股份支付可以税前扣除吗？
⑷、雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款虽然可以税前扣除了，但是，必须要做
对会计分录才行，这个会计分录你会做吗？
2、借款费用
⑴、浮动利率在什么情况下才可以税前扣除？
⑵、集团公司统一贷款，所属企业申请使用属于关联企业之间的借款吗？
⑶、关联企业之间不需要归还利息的借款需要纳税调整吗？
⑷、向银行借款时作为利息外费用的顾问费是否能够税前列支？土地增值可以加计
扣除吗？
⑸、个人股东以资产抵押形式由个人向银行贷款，所贷款项交由企业使用，应支付的
利息由企业全额付给银行，企业这样的利息可以税前扣除吗？
3、福利费、工会经费、职工教育经费
⑴、税总2010年1月28日在线访谈说企业发给职工的过节费既属于工资总额，又作
为福利费是什么意思？
⑵、职工旅游费的入帐凭证用什么比较好？会议费可以用旅游发票吗？
⑶、为什么工会经费的使用与企业所得税没有关系，但是，与个人所得税有关系？
⑷、老总的EMBA学费可以税前扣除吗？
4、广告宣传费
⑴、企业取得“大头小尾”广告网络发票可以税前扣除吗？企业应如何防范？
⑵、为什么说虚开广告发票是死路一条？税务局是怎么检查企业虚开广告发票的？
5、资产损失不用去税务局报批了，企业是不是就可以随便弄点损失税前扣除呢？
6、亏损弥补是向前弥补还是向后弥补？为什么房地产企业可以向前弥补？
7、境外费用的扣除
⑴、为什么所有的企业都必须学习《中新协定条文解释》？
⑵、劳务派遣与常设机构如何区别？税负差异大吗？
⑶、为什么完全发生在境外的设计费不但要交营业税，还不可以税前扣除？

【资 料】本课题配套讲义、政策辑要与案例集资料。
【培训时间】2012年04月06日至08日（04月06日全天报到、07日至08日两天课程）
【相关费用】人民币2580元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。
↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。
鉴于本课程的实用性强，基于公司决策与流程，强烈建议公司高管与财务高管决策人共同出席！

钟 必：资深税务稽查官员，具有丰富的稽查经验与熟练的业务技能，精通税务机关稽查模式与方法。广东税务干部学院兼职教师，某市注册会计师协会教育培训委员会委员，2011年广州地税局《房地产业务培训班》特约培训讲师，2011年扬州税务进修学院《房地产开发企业税务稽查培训班》特约培训讲师。参与了国家税务总局教育中心标准化课程《企业所得税政策法规》的编写和《广东省地税局稽查案例选编》的编写，参加过全国税务系统2010年教学科研(税务稽查)论坛并进行示范演讲。长期为各地税务稽查系统做查前培训，经常为广大企事业单位授课，授课内容精彩，实操性强，信息量大，受到普遍欢迎。