房地产企业应如何做好2010年企业所得税汇算清缴工作应对土地增值税清算和税务稽查高研班通知

【课程背景】当前，房地产开发公司正在忙于企业所得税的汇算清缴，汇算清缴是对企业各个税种纳税情况的一次全面复查。今年1月26日国务院常务会议又出台房地产调控八项新政，要求加强对土地增值税征管情况的监督和检查。如此看来，土地增值税的清算势在必行。土地增值税的纳税额是计算企业所得税应纳税额的扣除项目，如何处理好土地增值税清算与企业所得税汇算清缴的关系是房地产企业面临的紧迫问题。我们针对流转税、企业所得税改革精髓和土地增值税新政，总结近几年税收检查的重点，编写了这套教材，希望通过培训帮助企业规避涉税风险，降低纳税负担，提高经济效益。


【核心内容】（包含但不仅限于）
第一节、流转税改革对房地产企业纳税的影响
1、房地产企业处置使用过的固定资产和废旧物资应当交什么税？怎样缴纳？
2、自建房产自用是否缴纳营业税？误交营业税如何处理？
3、甲方提供材料与甲方提供设备怎样纳税？装饰劳务清包工税收政策有何变化？甲方提供材料可否计入开发成本？
4、转让在建项目怎样缴纳营业税？购入在建项目后投资建设，建成后销售怎样纳税？
5、开发产品融资性售后回租是否缴纳营业税？房地产企业怎样利用这项政策扩大融资渠道？
6、房地产开发企业取得土地使用权后再转让有何纳税技巧？
7、房地产开发企业取得的“毛地”，对土地进行一级开发怎样纳税？
8、委托代销、按揭方式销售开发产品何时确认销售？
9、什么是合作建房？合作建房怎样缴纳营业税？
10、以“拆一还一”方式进行动迁补偿，怎样交纳营业税？
11、企业因城市规划等原因而搬迁到郊区另建新厂，搬迁补偿收入怎样纳税？内资企业与外商投资企业有何差异？

第二节、土地增值税新政对土地增值税清算的影响
1、计算增值额时允许扣除的开发成本包含哪些内容？怎样计算允许扣除的房地产开发费用？
2、房地产开发费用中利息怎样计算，有金融机构借款证明利息支出怎样扣除？
3、什么是普通标准住宅，企业出售普通标准住宅怎样享受土地增值税的税收优惠政策？
4、房地产开发企业经批准建造出售保障性住房，是否应当预缴土地增值税？
5、企业以房地产进行投资联营的，是否享受土地增值税的免税优惠？对房地产开发企业有何特殊规定？
6、应当进行土地增值税清算的项目和要求纳税人进行土地增值税清算的项目怎样划分？
7、房地产企业新建的商品房装修费用可否计入开发成本，能否享受加计扣除？、
8、房地产企业销售普通标准住宅有何定价技巧？
9、房地产企业转让在建项目与转让股权在纳税方面有什么区别？
10、房地产企业利用已经征用的土地建造宾馆，怎样操作可以降低税费支出？
11、企业取得的土地出让金返还如何进行账务处理，可以降低税费支出？
12、房地产企业转让土地使用权如何降低土地增值税？
13、怎样核算房地产企业的管理费用可以降低土地增值税？
14、新办房地产企业如何确定“筹建期”？
15、土地转让与合作开发土地增值税征收有何差异？

第三节、企业所得税新政对汇算清缴的影响
1、房地产企业销售开发产品销售确认的原则和条件，已开发票的按揭售房何时确认销售收入？
2、“买一赠一”、现金折扣、销售折让、销售退回怎样纳税？
3、企业按计税毛利率预交企业所得税，填报《企业所得税季（月）度纳税申报表》时，预交的营业税、土地增值税、以前年度亏损可否扣除？
4、房地产企业采用分期收款方式、赊销方式、委托代销方式、售后回购方式怎样纳税？
5、企业视同销售业务税收政策有何变化？
6、开发产品计税成本的计算必须遵循哪些原则和分摊方法？
7、开发产品计税成本支出的具体内容包括哪些？
8、利用地下基础设施建成的停车场怎样核算计税成本？利用人防工程建成的地下车库投资者是谁？
9、房地产企业以房换地方式取得土地使用权的，怎样确定土地使用权的成本？
10、房地产企业以换取开发产品为目的，将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的，取得的开发产品成本？
11、房地产企业以本企业为主体联合其他企业单位合作或合资开发房地产，且未成立独立法人公司的应纳税所得额？
12、为了按年度缴纳企业所得税，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的可否预提成本？
13、房地产开发项目怎样确定成本终结日？
14、固定资产折旧政策变化对企业所得税的影响，新旧税法如何衔接？
15、非货币性资产对外投资增值何时缴纳企业所得税？
16、股权投资的股息、红利所得怎样纳税？损失怎样扣除？
17、股权投资转让损益怎样纳税？新政策有何变化？
18、物业公司一次收取物业管理费，长期为客户提供的物业服务如何确认收入？
19、如何理解企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除？
20、职工福利费和职工教育经费的开支范围是什么？不超过工资薪金总额的部分如何掌握？
21、新税法对“弱化资本”与集团“统借统还”税收待遇是如何规定的？
22、资产损失具体包括哪些？企业以前年度未扣除的资产损失影响的企业所得税应当如何处理？
23、“五险一金”怎样在税前扣除？如何计算个人所得税？
24、职工出差补助、误餐补助、会议费、外事费有何区别，可否在税前扣除，职工出差的就餐费可否税前扣除？
25、企业发给职工的市内交通补助、办公通讯费、防暑降温费、冬季取暖补贴怎样在税前扣除？
26、股东应缴资本金未到位产生的利息支出可否税前扣除？
27、公司向自然人借款支付的利息有何新规定？
28、企业为职工支付的补充养老保险、补充医疗保险怎样在税前扣除？
29、什么是企业重组？企业重组的一般性税务处理与特殊性税务处理的区别是什么？
第四节、学员互动交流、专家现场疑难解答

刘玉章 我国著名房地产行业财税筹划专家，高级会计师、注册会计师。受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授，长期从事财务会计、审计稽核等业务工作，长期置身纳税筹划理论研究，参与了我国《企业所得税法》的研究、制定工作。几年来，曾在各大高校做财税专题讲座，长期担任北京市高级会计师继续教育培训的主讲教师，为多家大型企业集团作财税内训，讲授《房地产开发企业纳税筹划》、《最优纳税方案设计》、《企业所得税汇算清缴方略》、《企业涉税风险规避》等课题！