房地产开发企业纳税筹划与会计处理（内训）_内训课程

课程大纲

房地产开发企业纳税筹划与会计处理（内训）
一、纳税筹划概述
1、纳税筹划的概念
2、纳税筹划的目的
3、房地产开发企业纳税筹划的主要方法
4、会计核算在企业纳税筹划中的作用
二、营业税的纳税筹划
1、营业额计量的纳税筹划
2、营业收入确认时间的纳税筹划
3、固定资产处置的定价技巧
4、房地产出租的纳税筹划
5、关于代建房的纳税筹划
6、开发产品视同销售的纳税筹划
三、土地增值税的纳税筹划
1、开发产品的定价技巧
2、土地增值税的筹划方法
（1）建造成本法
（2）费用移位法
（3）利息计算比较法
3、土地增值税纳税时间的筹划
四、房产税的纳税筹划
五、印花税的纳税筹划
六、建筑施工企业的纳税筹划
七、企业所得税的纳税筹划
1、准予扣除项目的解读
2、扣除项目的内容和纳税筹划技巧
3、主营业务成本的新税收政策
4、营业费用的纳税筹划
5、管理费用的纳税筹划
6、财务费用的纳税筹划
7、预缴企业所得税的计算方法
8、补贴收入避税的会计处理技巧
八、企业改制的纳税筹划
九、个人所得税的纳税筹划
十、房地产企业税务稽查要点
十一、会计决算前的纳税筹划
1、试决算技巧在纳税筹划中的应用
2、企业所得税的合理控制
十二、企业所得税的汇算清缴
1、《企业所得税纳税申报表》的特点
2、《企业所得税纳税申报表》主要行次的填报技巧

纳税筹划概述

(一)纳税筹划的概念
纳税筹划是纳税人基于税法规范，通过对筹资、投资以及经营活动实现进度的合理安排，达到纳税零风险、税负相对最小化和经济效益最大化目的的管理活动。
(二)纳税筹划的目的
1、减轻企业综合税负，实现经济效益最大化。
2、获取资金的时间价值。
3、实现纳税零风险。
4、有利于普及税法。
5、税收筹划是纳税人纳税意识提高到一定程度的表现。
6、有利于国家税法和税收政策的不断完善。
(三) 房地产开发企业纳税筹划的主要方法
1、转让定价法：
（1）转让定价的方式。
（2）转让定价的方法
2、因素分解法：
3、比较法：
4、避税临界点法:
5、分劈法：
6、筹资成本抵扣法：
（四）会计处理是纳税筹划实现的重要手段
1、会计处理是纳税筹划实现的重要手段
2、会计如何为纳税筹划服务
（1）会计人员应参与企业筹建的策划。
（2）设计一套符合法规制度并能满足纳税筹划需要的本企业的具体会计核算办法。
（3）会计处理要具有整体观念。
（4）会计人员要勤于钻研业务，运用会计原则、会计程序和会计处理方法为纳税筹划服务。
（5）税筹划寓于会计核算的全过程之中。
（6）做好纳税的基础工作。

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