非财务人员的财务管理

企业总经理、副总经理等高层管理人员

总体目标：建立财务思维、读懂财务语言、控制财务风险。
1．真正理解会计基本原理和流程，能够使用财务语言与财务人员有效沟通；
2．读懂三大财务报表，理解不同财务报表的作用，利用财务报表对企业财务状况进行正确评价和有效跟踪；
3.学会分析三张财务报表之间的关系，理解数字背后真实含义以及相互的勾稽关系，早期识别企业风险，建立财务预警机制；
4.学会企业财务风险的控制方法；
5．运用财务思维解读经济业务活动，提高管理和决策的科学性。
课程将根据企业的培训期望，量身定做设计课程解决方案，并以理论结合案例分析，以互动参与式培训启迪思维。

课程时间长度
2～5天

课程大纲:

一、建立财务思维——高管要具备财务战略思维
1. 不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明
 现实中企业管理人员的“财务障碍”
 现实中企业财务人员的“管理障碍”
2. 企业的经济循环在财务上的反映
 两大资金来源和两大资金运用
 两大企业价值增值环节——资产经营与资本经营
 三大经济活动
3. 企业战略与财务的关系链条
4. 现代企业大财务管理框架
 核算型财务
 管理型财务
 战略型财务

二、读懂财务语言——通过财务报表透视价值创造与潜在风险
 财务会计基础及常用三大财务报表介绍
 透彻理解何谓企业，兼谈资产负债表形成及其法律含义。
 从企业活动（经营、融资、投资）角度来剖析企业财务报表
 理解财务报表本质：会计三大支柱解析
 如何分析资产负债表——企业财务状况快照
 资产负债表的作用和格式
 资产负债表三力模型解读：实力、外力和内力
 资产、负债和所有者权益项目含义
 会计亦哲学，了解会计平衡之道
 资产负债表秘密与深入解读
 实战案例演练：财务报表是这样生成的
 如何分析利润表——企业经营成果的摄像
 利润表的作用和格式
 收入、费用和利润的项目含义
 成本费用常见类型及控制之道
 纸上富贵Vs真金白银，解析利润含义与真实质量
 案例讲解：产品成本幻象？
 解读现金流量表——企业的血液循环图
 现金流量表简介
 现金流量的分类与应用
 现金流分析
 解读股东权益变动表——企业股东财富变化图
 股东权益变动表简介
 股东权益变动表的构成和内容
 股东价值确定
 财务报表之间逻辑关联及综合分析

三、运用财务工具——财务报表分析与诊断
 财务报表分析框架：战略思维下的财务报表分析
 财务报表分析方法及常见工具
 企业的盈利能力分析
 企业的运营能力分析
 企业的偿债能力分析
 企业的发展能力分析
 企业的综合能力分析
 管理人员核心掌握的几类财务指标
 看收益：回报率指标
 看获利：利润率指标
 看效率：周转率指标
 看风险：杠杆类指标
 财务报表分析在管理中的运用
 企业考核中不同财务指标运用
 杜邦分析：提高企业盈利能力驱动因素分析
 如何改善经营活动提高企业价值
 企业资本运作与企业价值

四、利用财务工具——成本分析与控制 （可选模块）
 产品成本的概念和构成
 成本分析方法及分析指标
 成本控制常用方法及应用
 预算控制法
 目标成本法
 标准成本法
 责任成本法
 作业成本法
 砍掉成本的主要途径
 技术创新构建成本优势
 流程再造改善成本构成
 规模经济压低单位成本
 信息化完善成本管理
 人员资源建设保障成本实现
 成本管理误区和注意事项

五、掌控财务体系——全面预算管理 （可选模块）
 全面预算管理概述
 预算管理的作用
 全面预算的组织体系和角色安排
 全面预算编制的程序和方法
 预算编制的流程和逻辑
 销售、生产、采购、管理、资金等关键预算的编制方法
 不同预算之间的衔接和关系
 案例：某企业简易预算的编制示例
 预算执行的日常控制：预算差异分析与报告
 预算管理中常见问题及应对


六、控制财务风险——内部控制体系建设和风险防范 （可选模块）
1. 企业主要内控风险和失败案例
2. 我国企业财务内控法规要求
3. 企业常见内控漏洞及后果
4. 企业内部控制体系建设
 内部控制框架
 八种内控方法
 主要管理活动的内控要点
 主要业务活动的内控要点
5. 内部控制与财务管理若干问题探讨

马军生：复旦大学会计学博士、理论经济学博士后、上海证券交易所博士后、注册会计师（CPA）、澳大利亚资深公共会计师（FIPA Au）、国际注册内审师（CIA）、高级会计师、北京财税研究院研究员、纳税人俱乐部特聘专家、中华讲师网特聘资深实战讲师、《董事会》专栏作者，清华大学、复旦大学、上海交大、上海财大、上海国家会计学院、暨南大学等多所高校研究生及总裁班特聘师资。
马军生老师是财务与风控资深专家，致力于财务、内部控制和风险管理领域研究及实务，近二十年工作经历，曾任职大型央企、国有商业银行及大型会计师事务所咨询合伙人，担任多家企业财务顾问，十年多管理咨询从业经历，指导几十家上市公司和企事业单位建立内控体系并辅导实施,擅长财务分析、内控漏洞诊断及应对，积累了大量内控漏洞典型案例，涵盖销售及收款漏洞、采购及付款漏洞、资金漏洞、投资漏洞、融资漏洞、会计核算漏洞、税收漏洞、人员管理漏洞等，编著《内控漏洞识别与财务应对》、《财务报表分析技术》，在《财务与会计》、《董事会》、《企业管理》、《中国证券报》等报刊发表《内部控制十大漏洞》、《企业内部控制建设若干问题思考》、《企业内部控制体系建设十大误区及防范》、《新会计准则下估值思考》等文章六十多篇，主持国家科技部创新、会计学会等多项基金课题。