o 什么是居民和非居民？如何把握二者之间的关系？ o 什么是实际管理机构？如何判断？ o 境外注册的企业是否会被判定为中国居民企业？ • 收入确认 o 所得税法上收入的形式和类别，与会计上的收入怎样区别？ o 如何判断收入来源地？ • 费用扣除 o 如何理解合理的工资、薪金？ o 职工福利费如何列支？与财务规定怎样衔接？ o 怎样判别资产损失的自行扣除与经税务机关审批后扣除？ • 税收优惠 o 技术转让减、免税的具体要求有哪些？ o 各项税收优惠能否叠加享受？ o 过渡期税收优惠政策应如何衔接？ • 重组和清算 o 什么是税法上的企业重组？ o 如何区分应税重组和免税重组？ o 能否将应税重组转化为免税重组？ o 涉及境内与境外之间的股权和资产收购交易需要注意哪些问题？ o 清算所得应如何进行税务处理？ • 非居民管理 o 谁是扣缴义务人？ o 扣缴义务人有哪些义务？ o 扣缴义务人应如何计算扣缴税款？ o 对非居民承包工程作业和提供劳务税务上有什么最新变化？ • 转让定价 o 什么是税法上的关联方？ o 转让定价调整方法有哪些？ o 税务机关如何进行转让定价调查及调整？ o 什么是预约定价和成本分摊协议？ o 受控外国企业和反资本弱化条款应如何适用？ o 对关联方往来调整有哪些处罚？ o 哪些企业应准备同期资料？ o 同期资料一般包含那些内容？ • 汇总纳税 o 汇总纳税适用的对象？ o 所得税预缴与总、分支机构间的税款分配？ o 总、分支机构税率不一致时应如何处理？
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培训受众:
财务总监、财务经理、财务主管等财务人员
总经理、董事会成员等企业高管
课程收益:
• 理解所得税法对于居民和非居民的界定
• 充分掌握所得税法对于各种收入的处理和来源的判定
• 充分掌握所得税法对于各个扣除项目的限制和比例
• 掌握所得税法对各项资产损失税前扣除的具体要求
• 掌握所得税法对各项税收优惠的具体适用
• 了解所得税法对企业重组和清算的处理
• 了解所得税法对非居民企业的管理要求
• 了解所得税法对转让定价和同期资料的要求
• 掌握所得税法对跨地区汇总纳税的相关规定
• 掌握最新出台的所得税法规
课程大纲
o 什么是实际管理机构？如何判断？
o 境外注册的企业是否会被判定为中国居民企业？
• 收入确认
o 所得税法上收入的形式和类别，与会计上的收入怎样区别？
o 如何判断收入来源地？
• 费用扣除
o 如何理解合理的工资、薪金？
o 职工福利费如何列支？与财务规定怎样衔接？
o 怎样判别资产损失的自行扣除与经税务机关审批后扣除？
• 税收优惠
o 技术转让减、免税的具体要求有哪些？
o 各项税收优惠能否叠加享受？
o 过渡期税收优惠政策应如何衔接？
• 重组和清算
o 什么是税法上的企业重组？
o 如何区分应税重组和免税重组？
o 能否将应税重组转化为免税重组？
o 涉及境内与境外之间的股权和资产收购交易需要注意哪些问题？
o 清算所得应如何进行税务处理？
• 非居民管理
o 谁是扣缴义务人？
o 扣缴义务人有哪些义务？
o 扣缴义务人应如何计算扣缴税款？
o 对非居民承包工程作业和提供劳务税务上有什么最新变化？
• 转让定价
o 什么是税法上的关联方？
o 转让定价调整方法有哪些？
o 税务机关如何进行转让定价调查及调整？
o 什么是预约定价和成本分摊协议？
o 受控外国企业和反资本弱化条款应如何适用？
o 对关联方往来调整有哪些处罚？
o 哪些企业应准备同期资料？
o 同期资料一般包含那些内容？
• 汇总纳税
o 汇总纳税适用的对象？
o 所得税预缴与总、分支机构间的税款分配？
o 总、分支机构税率不一致时应如何处理？
本课程名称： 企业所得税热点解析
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